題目
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甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2017年2月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10 000元，按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書，委托某運(yùn)輸公司將該批高檔化妝品運(yùn)回企業(yè)支付不含稅運(yùn)費(fèi)1 000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)高檔化妝品。

（2）領(lǐng)用以前月份從一般納稅人處外購的高檔香水一批，用于本企業(yè)的集體福利，該批高檔香水的賬面成本為3 000元（購入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

（3）當(dāng)月銷售20箱自產(chǎn)高檔化妝品取得不含稅價(jià)款20 000元，銷售人員出差提供的火車票和飛機(jī)票上注明的金額合計(jì)為15 000元。

（4）當(dāng)月用自產(chǎn)的10箱同類高檔化妝品投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的最高不含稅售價(jià)為15 000元。

（5）為宣傳自己新研發(fā)的一種新高檔化妝品，當(dāng)月委托某廣告公司（增值稅一般納稅人）制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費(fèi)5 000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。

已知：2017年1月份期末留抵稅額為400元，關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%，廣告服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，高檔化妝品增值稅稅率為17%。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均通過認(rèn)證并可以在當(dāng)期抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

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【不定項(xiàng)選擇題】

該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為（? ? ? ）元。

A

2 914.29

B

2 117.65

C

2 568.47

D

1 589.47

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考點(diǎn)：增值稅征稅范圍

? ? ? ? 進(jìn)口環(huán)節(jié)，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率，在本題中，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅＝10 000×20%＝2 000（元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝（10 000＋2 000）÷（1－15%）×15%＝2 117.65（元）。

? ? ? ? 故選B。

? ? ? ?

多做幾道

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（1）2016年7月24日，經(jīng)海公司聘請張某為臨時(shí)操作員（非全日制用工），并達(dá)成口頭協(xié)議，協(xié)議約定工資為75元/小時(shí)，工作時(shí)間為下午1點(diǎn)到4點(diǎn)。

（2）因張某表現(xiàn)優(yōu)異，經(jīng)海公司與張某商定后，將張某轉(zhuǎn)為全日制正式員工，并達(dá)成口頭協(xié)議，未簽訂勞動(dòng)合同，也未約定試用期。約定的勞動(dòng)期限為2017年1月1日至2017年12月31日，月工資為5 200元。

（3）2017年6月30日，經(jīng)海公司發(fā)現(xiàn)張某還與另一公司同時(shí)建立勞動(dòng)關(guān)系，并對張某在經(jīng)海公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響。2017年7月3日經(jīng)海公司以張某同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響為由，解除與張某的勞動(dòng)合同。

（4）2017年9月7日，張某向所在市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

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【不定項(xiàng)選擇題】

關(guān)于2016年7月24日至2016年12月31日期間經(jīng)海公司與張某的關(guān)系，下列說法中正確的是（? ? ? ）。

A

經(jīng)海公司與張某的關(guān)系適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定

B

經(jīng)海公司與張某的關(guān)系不適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定

C

經(jīng)海公司與張某未簽訂書面合同的行為不合法

D

經(jīng)海公司與張某未簽訂書面合同的行為合法

如果張某以經(jīng)海公司違法解除勞動(dòng)合同為由向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁，仲裁時(shí)效期間屆滿日期應(yīng)為（? ? ? ）。

A

2018年7月3日

B

2017年8月3日

C

2019年7月3日

D

2019年8月3日

有關(guān)經(jīng)海公司通知張某解除勞動(dòng)合同的行為，下列說法正確的（? ? ? ）。

A

張某與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響的，經(jīng)海公司有權(quán)隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同

B

經(jīng)海公司應(yīng)當(dāng)提前30天通知張某，方可解除勞動(dòng)合同

C

經(jīng)海公司應(yīng)當(dāng)額外支付1個(gè)月的工資，方可解除勞動(dòng)合同

D

經(jīng)海公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)工會(huì)同意后，方可解除勞動(dòng)合同

仲裁庭在審理該勞動(dòng)爭議案件時(shí)，發(fā)生的下列事項(xiàng)中，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是（? ? ? ）。

A

仲裁庭認(rèn)為本案簡單，書面審理后直接作出裁決

B

張某申請仲裁時(shí)應(yīng)支付一定的仲裁費(fèi)用

C

仲裁庭成員中有兩人接受了張某的請客送禮

D

仲裁委員會(huì)在在收到仲裁申請書之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理?xiàng)l件并予以受理，并向申請人出具受理通知書

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甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)。2017年部分財(cái)務(wù)資料如下：

（1）銷售液晶電視機(jī)取得不含稅收入8 400萬元，與之配比的銷售成本5 660萬元；

（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；

（3）出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；

（4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；

（5）取得國債利息收入20萬元，取得未上市居民企業(yè)股息收入10萬元；

（6）期間費(fèi)用共計(jì)2 500萬元，不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，其中管理費(fèi)用850萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用300萬元；

（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

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【不定項(xiàng)選擇題】

有關(guān)甲企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額，下列計(jì)算正確的是（? ? ? ）。

A

800萬元

B

800×50%=400（萬元）

C

500+（800-500）×50%=650（萬元）

D

500+（800-100-500）×50%=600（萬元）

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