甲公司所得稅稅率25%;2010年12月購(gòu)入某固定資產(chǎn)，其他資料如下：
2011年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬(wàn)元;
2012年12月31日該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為3600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元。
(假定甲公司有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異);2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為( )萬(wàn)元。
0
100(借方)
500(借方)
600(借方)
2011年末該資產(chǎn)形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(8000-6000)×25%=500(萬(wàn)元)
2012年末該資產(chǎn)仍為可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)保留余額=(6000-3600)×25%=600(萬(wàn)元)
故2012年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=600-500=100(萬(wàn)元)
多做幾道
盈余公積屬于什么科目（）
A.無(wú)形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權(quán)益類科目
商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)用計(jì)入什么科目（）
A.無(wú)形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費(fèi)用是什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國(guó)債利息收入計(jì)入什么科目（）
A.無(wú)形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
最新試題
該科目易錯(cuò)題
該題目相似題
