甲公司適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,甲公司交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2 000萬元,賬面價(jià)值為2 200萬元,“遞延所得稅負(fù)債”余額為50萬元。2012年12月31日,該交易性金融資產(chǎn)的市價(jià)為2 300萬元。2012年12月31日稅前會計(jì)利潤為1 000萬元。2012年甲公司的遞延所得稅收益是( )萬元。
- A
-25
- B
25
- C
75
- D
-75
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75
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【答案解析】 2012年年末賬面價(jià)值=2 300(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=2 000(萬元),累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=300(萬元);2012年年末“遞延所得稅負(fù)債”余額=300×25%=75(萬元);2012年“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額=75-50=25(萬元);故為遞延所得稅收益-25萬元。
多做幾道
盈余公積屬于什么科目()
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權(quán)益類科目
商標(biāo)注冊費(fèi)用計(jì)入什么科目()
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目()
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費(fèi)用是什么科目()
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國債利息收入計(jì)入什么科目()
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
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