?A公司12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
單位：萬元
? ? ? ? ? ? ? ?
| ? ???資產(chǎn) ? | ? ???年末余額 ? | ? ???負(fù)債及股東權(quán)益 ? | ? ?????年末余額? ? |
| ? ???現(xiàn)金 ? | ? ?????? 50 ? | ? ???應(yīng)付賬款 ? | ? ???????? 812 ? |
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續(xù)表
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| ? ???資產(chǎn) ? | ? ???年末余額 ? | ? ???負(fù)債及股東權(quán)益 ? | ? ???年末余額 ? |
| ? ???應(yīng)收賬款 ? | ? ??? 530 ? | ? ???其他流動(dòng)負(fù)債 ? | ? ??? 212 ? |
| ? ???存貨 ? | ? ??? 1OOO ? | ? ?長(zhǎng)期借款（利率12%） ? | ? ??? 850 ? |
| ? ???固定資產(chǎn)凈值 ? | ? ??? 1836 ? | ? ???普通股股本 ? | ? ??? 1000 ? |
| ? ???留存收益 ? | ? ??? 542 ? | ||
| ? ???資產(chǎn)合計(jì) ? | ? ??? 3416 ? | ? ?負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì) ? | ? ??? 3416 ? |
?
?公司收到大量訂單并預(yù)期從銀行取得借款。一般情況下，公司每月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（按期末時(shí)點(diǎn)數(shù)計(jì)算）保持不變。當(dāng)月形成的應(yīng)收賬款次月收回。公司在銷售的前一個(gè)月購買存貨，購買數(shù)額等于次月銷售額的50%，并于購買的次月付款60%，再次月付款40%。預(yù)計(jì)1~3月的工資費(fèi)用分別為150萬元，200萬元和150萬元。預(yù)計(jì)l~3月的其他各項(xiàng)付現(xiàn)費(fèi)用為每月600萬元，該公司為商業(yè)企業(yè)，其銷售成本率為60%。
11~12月的實(shí)際銷售額和次年l一4月的預(yù)計(jì)銷售額如下表：
單位：萬元
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| ? ???月份 ? | ? ???金額 ? |
| ? ??? 11月 ? | ? ??? 1000 ? |
| ? ??? 12月 ? | ? ??? 1060 ? |
| ? ???次年1月 ? | ? ??? 1200 ? |
| ? ???次年2月??? ? | ? ??? 2000 ? |
| ? ???次年3月 ? | ? ??? 1300 ? |
| ? ???次年4月 ? | ? ??? 1500 ? |
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要求：
(1)若公司期末最佳現(xiàn)金余額為50萬元，現(xiàn)金不足向銀行取得短期借款，現(xiàn)金多余時(shí)歸還銀行借款，借款年利率為10%，借款在期初，還款在期末，借款、還款均為1萬元的整數(shù)倍，所有借款的應(yīng)計(jì)利息均在每季度末支付，要求編制1—3月的現(xiàn)金預(yù)算。
現(xiàn)金預(yù)算
單位：萬元
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| ? ???月份 ? | ? ??? 1月 ? | ? ??? 2月 ? | ? ??? 3月 ? | ||
| ? ???期初現(xiàn)金余額 ? | |||||
| ? ???現(xiàn)金收入 ? | |||||
| ? ???可供使用現(xiàn)金 ? | |||||
| ? ???現(xiàn)金支出合計(jì) ? | |||||
| ? ???現(xiàn)金多余或不足 ? | |||||
| ? ???增加的借款 ? | |||||
| ? ???歸還的借款 ? | |||||
| ? ???支付長(zhǎng)期借款利息 ? | |||||
| ? ???支付短期借款利息 ? | |||||
| ? ???期末現(xiàn)金余額 ? | |||||
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? (2)3月末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款為多少？