C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下:
資料一:預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入均以賒銷(xiāo)方式售出,其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金,其余40%要到下一季度收訖,假定不考慮壞賬因素。部分與銷(xiāo)售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表1
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? 季度 ? | ? 1 ? | ? 2 ? | ? 3 ? | ? 4 ? | ? 全年 ? |
? 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入 ? | ? 117000 ? | ? 117000 ? | ? 128700 ? | ? 128700 ? | ? 491400 ? |
? 期初應(yīng)收賬款 ? | ? 20800 ? | ? × ? | ? × ? | ? × ? | ? (A) ? |
? 第一季度銷(xiāo)售收現(xiàn)額 ? | ? (B) ? | ? (C) ? | ? × ? | ? × ? | ? (D) ? |
? 第二季度銷(xiāo)售收現(xiàn)額 ? | ? × ? | ? (E) ? | ? × ? | ? × ? | ? × ? |
? 第三季度銷(xiāo)售收現(xiàn)額 ? | ? × ? | ? × ? | ? × ? | ? × ? | ? × ? |
? 第四季度銷(xiāo)售收現(xiàn)額 ? | ? × ? | ? × ? | ? × ? | ? (F) ? | ? × ? |
? 現(xiàn)金收入合計(jì) ? | ? × ? | ? (G) ? | ? 124020 ? | ? 128700 ? | ? × ? |
說(shuō)明:上表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
資料二:公司加工一件產(chǎn)品需要的必不可少的加工操作時(shí)間為30小時(shí),設(shè)備調(diào)整時(shí)間為3小時(shí),必要的工間休息為5小時(shí),正常廢品率為5%。公司的年預(yù)算產(chǎn)量為1000件,年固定制造費(fèi)用預(yù)算總額為360000元,變動(dòng)制造費(fèi)用的預(yù)算額為200000元。
資料三:若該年度公司實(shí)際的年生產(chǎn)量為1050件,實(shí)際耗用的工時(shí)為40000小時(shí),實(shí)際發(fā)生的固定制造費(fèi)用400000元,實(shí)際發(fā)生的變動(dòng)制造費(fèi)用為210000元。
要求:
(1)根據(jù)資料一確定表1中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程);
(2)根據(jù)資料一計(jì)算預(yù)算年度應(yīng)收賬款年末余額;
(3)根據(jù)資料二和資料三,計(jì)算該年變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異和變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異,以及固定制造費(fèi)用的耗費(fèi)差異和能量差異。