某企業(yè)擬投資建設(shè)某項目，建設(shè)期2年，運營期10年。項目的工程費用20000萬元，工程建設(shè)其他費用3100萬元，基本預(yù)備費費率8%，漲價預(yù)備費基于工程費用計取，建設(shè)期內(nèi)年均物價上漲指數(shù)5%，建設(shè)投資中除漲價預(yù)備費外，各年用款比例均為50%，年內(nèi)均勻投入。流動資金1500萬元，在運營期第1年投入65%，第2年投入35%，建設(shè)期各年建設(shè)投資的40%為資本金，其余為銀行借款，運營期前5年采取等額還本方式還清全部借款，建設(shè)期借款利息當(dāng)年使用資本支付，貸款年利率6%，按年計息，流動資金全部來源于項目資本金。投產(chǎn)第1年生產(chǎn)負荷為60%，第2年及以后年份達到設(shè)計生產(chǎn)能力，達產(chǎn)年營業(yè)收入25000萬元，經(jīng)營成本10000萬元，其中固定成本8000萬元，其余為可變成本，可變成本與營業(yè)收入成正比例變動，固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限10年，期末無殘值，營業(yè)稅金及附加按營業(yè)收入的3.41%計取。