題目

A股份有限公司（以下簡稱A公司）屬于增值稅一般納稅人，A公司2019年度發(fā)生的有關交易或事項資料如下：（1）以盈余公積轉增資本1000萬元；（2）以盈余公積補虧500萬元；（3）計提法定盈余公積100萬元，計提任意盈余公積50萬元；（4）宣告發(fā)放現(xiàn)金股利600萬元；（5）因自然災害毀損原材料一批，賬面價值100萬元，增值稅進項稅額16萬元，尚未批準處理；（6）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元；（7）回購本公司股票300萬股并注銷，每股面值1元，回購價格為5元，注銷前“資本公積—股本溢價”科目的貸方余額為1600萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）4.關于A公司注銷庫存股的會計分錄，正確的是（　?。?/span>

  • A

    借：股本　　　　　　　　　　　300 　　　資本公積——股本溢價　　　　1200 　　貸：庫存股　　　　　　　　　　1500

  • B

    借：股本　　　　　　　　　　　　　1500 　　貸：庫存股　　　　　　　　　　　　1500

  • C

    借：股本　　　　　　　　　　300 　　 營業(yè)外支出　　　　　　　　1200 　　貸：庫存股　　　　　　　　　　　1500

  • D

    借：庫存股　　　　　　　　　　　　　1500 　　貸：股本　　　　　　　　　　　　　300 　　　 資本公積——股本溢價　　　　　　1200

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回購股票時：

借：庫存股　　　　　　　　　　1500

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　1500

注銷股票時：

借：股本　　　　　　　　　　　300

　　資本公積——股本溢價　　　　　1200

　貸：庫存股　　　　　　　　　　　　　 1500 　　


多做幾道

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用。輔助生產(chǎn)車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用及提供的產(chǎn)品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產(chǎn)車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產(chǎn)費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產(chǎn)車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產(chǎn)車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）3.對內交互分配的會計分錄應該是（　?。?。

  • A

    借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 600　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間 140　 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 140　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間600

  • B

    借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 140　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間600　 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間140　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間600

  • C

    借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間　14　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間336　 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間14　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間336

  • D

    借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間 336　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間　14　 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間　14　　　　　　　　　　　　　　　　——供電車間336

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用。輔助生產(chǎn)車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用及提供的產(chǎn)品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產(chǎn)車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產(chǎn)費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產(chǎn)車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產(chǎn)車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）2.對內交互分配時，機修車間和供電車間的費用分配率分別為（　?。?/span>

  • A

    2.5、150

  • B

    2.8、120

  • C

    2.8、150

  • D

    2.5、120

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用。輔助生產(chǎn)車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用及提供的產(chǎn)品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產(chǎn)車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產(chǎn)費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產(chǎn)車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產(chǎn)車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）1.交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用的特點有（　?。?。

  • A

    通過兩次分配完成

  • B

    第一次分配將輔助生產(chǎn)費用在輔助生產(chǎn)車間之間進行交互分配

  • C

    第二次分配將交互前的費用加上交互分配轉入的費用在輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間進行分配

  • D

    分配的結果最準確

某制造企業(yè)下設機修和供電兩個輔助生產(chǎn)車間，采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用。輔助生產(chǎn)車間的制造費用不通過“制造費用”科目核算。2018年3月份各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用及提供的產(chǎn)品和勞務數(shù)量見下表：數(shù)量單位：小時、萬度金額單位：萬元輔助生產(chǎn)車間名稱機修車間供電車間待分配輔助生產(chǎn)費用14003600供應勞務數(shù)量50030輔助生產(chǎn)車間耗用勞務量供電車間50-機修車間-5基本生產(chǎn)車間耗用勞務量一車間2008二車間1006行政部門耗用勞務量1304銷售部門耗用勞務量207要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數(shù)點后兩位）5.對外分配時，計入制造費用的金額是（　　）萬元。

  • A

    2581.33

  • B

    2997.40

  • C

    1830.80

  • D

    4036.70

A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用16%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示：單位：萬元科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入1650主營業(yè)務成本1320其他業(yè)務收入160其他業(yè)務成本85稅金及附加26銷售費用42管理費用38財務費用19營業(yè)外收入90營業(yè)外支出782019年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為9.6萬元，銷售商品實際成本為45萬元?？铐椛形词盏健＃?）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）4.A公司2019的所得稅費用金額是（　?。┤f元。

  • A

    77

  • B

    76.75

  • C

    67

  • D

    92

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