新華公司使用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。新華公司2015年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為2300萬元，該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了200萬元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。則2015年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對(duì)遞延所得稅的影響為（ ?。?。
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)-50萬元
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債-50萬元
2015年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=2300-200=2100（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)為2300萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬元（2300-2100），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=200×25%=50（萬元）。
知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)
題庫維護(hù)老師：hyh
多做幾道
盈余公積屬于什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.權(quán)益類科目
商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)用計(jì)入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
印花稅入什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)類科目
C.稅金及附加科目
D.投資收益科目
待攤費(fèi)用是什么科目（）
A.損益類科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
國債利息收入計(jì)入什么科目（）
A.無形資產(chǎn)科目
B.資產(chǎn)備抵科目
C.資產(chǎn)類科目
D.投資收益科目
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