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4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；（3）對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏人賬的情況。5.“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的有（  ）。

（2） 2016年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2016年1月1日至2016年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158 000元，現(xiàn)金支出總額為162 000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。3.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員可以推斷2015年12月31日該公司庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（  ）。

（一）資料：2018年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷(xiāo)售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷(xiāo)貨單報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷(xiāo)售合同；銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬；銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)登記銷(xiāo)售收入明細(xì)賬。2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應(yīng)收賬款，以確定的其真實(shí)性；（4）檢查壞賬核銷(xiāo)有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷(xiāo)了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱(chēng)，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。4.審計(jì)人員在對(duì)2017年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷(xiāo)售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門(mén)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確答案。1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有（  ）。

（一）資料：2018年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷(xiāo)售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷(xiāo)貨單報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷(xiāo)售合同；銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬；銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)登記銷(xiāo)售收入明細(xì)賬。2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應(yīng)收賬款，以確定的其真實(shí)性；（4）檢查壞賬核銷(xiāo)有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷(xiāo)了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱(chēng)，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。4.審計(jì)人員在對(duì)2017年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷(xiāo)售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門(mén)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確答案。3.“資料3”中，為查明核銷(xiāo)丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有（  ）。

（一）資料：2018年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷(xiāo)售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷(xiāo)貨單報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷(xiāo)售合同；銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬；銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)登記銷(xiāo)售收入明細(xì)賬。2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應(yīng)收賬款，以確定的其真實(shí)性；（4）檢查壞賬核銷(xiāo)有無(wú)經(jīng)過(guò)正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷(xiāo)了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在。經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2015年12月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱(chēng)，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來(lái)。4.審計(jì)人員在對(duì)2017年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品各月的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷(xiāo)售數(shù)量基本持平，但2017年1月生產(chǎn)部門(mén)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料成本比其他月份高出10%。4.“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬(wàn)元賬款作為壞賬核銷(xiāo)的賬務(wù)處理造成的影響是（  ）