經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬元,2005年度發(fā)生虧損32萬元。該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
- A
1.44
- B
2.16
- C
2.64
- D
13.20
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)2006年度實(shí)現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬元,2005年度發(fā)生虧損32萬元。該企業(yè)2006年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
1.44
2.16
2.64
13.20
該企業(yè)2006年度應(yīng)納稅所得額=40-32=8(萬元),適用稅率27%,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=8×27%=2.16(萬元)。
【說明】按現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤。不用考慮虧損彌補(bǔ)。
多做幾道
城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是( )。
按年計(jì)征,分期繳納
按次計(jì)征
按年計(jì)征,分期預(yù)繳
按期繳納
某企業(yè)實(shí)際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計(jì)2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
50000
40000
36000
32000
下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是( )。
按年計(jì)征,一次繳納
按年計(jì)征,分期繳納
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定
納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定
關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列說法中,正確的是( )。
納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實(shí)際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為( )元。
150000
157500
156500
162500
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