題目

下列資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（ ?　）。

A

企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)

B

期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額　

C

期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

D

企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

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遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

? ? ? 選項A不應(yīng)確認(rèn)，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時，既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅；

? ? ? 選項B應(yīng)確認(rèn)，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值（公允價值）＞計稅基礎(chǔ)（取得成本），產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；

? ? ? 選項C應(yīng)確認(rèn)，投資性房地產(chǎn)的賬面價值（公允價值）＜計稅基礎(chǔ)（稅法初始確認(rèn)金額-稅法規(guī)定累計折舊），產(chǎn)生暫時性差異；，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；

? ? ? 選項D應(yīng)確認(rèn)，預(yù)計負(fù)債的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生暫時性差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

? ? ? 綜上，本題應(yīng)選BCD。


? ? 【提個醒】本題要求選出“應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅”的選項。

多做幾道

裝修費計入什么科目（）

A.當(dāng)期費用科目

B.投資收益科目

C.資產(chǎn)類科目

D.長期待攤費用科目

下列關(guān)于國庫集中支付業(yè)務(wù)核算的表述中，正確的有（　?。?。

  • A

    實行國庫集中支付的事業(yè)單位，財政資金的支付方式包括財政直接支付和財政授權(quán)支付

  • B

    在財政直接支付方式下，事業(yè)單位在需要使用財政資金時，按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計劃，向財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請

  • C

    在財政授權(quán)支付方式下，事業(yè)單位收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”時，應(yīng)增加零余額賬戶用款額度的金額，同時確認(rèn)其他收入

  • D

    事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“財政補助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“財政應(yīng)返還額度”、“其他收入”等科目核算國庫集中支付業(yè)務(wù)

在確定對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂茣r，應(yīng)考慮的因素有（　　）。

  • A

    從被投資單位獲得固定回報

  • B

    通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報

  • C

    擁有對被投資方的權(quán)力

  • D

    有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額

下列關(guān)于事業(yè)單位對非經(jīng)營用無形資產(chǎn)攤銷的會計處理中，錯誤的有（?。?/span>

  • A

    增加事業(yè)支出

  • B

    增加其他支出

  • C

    減少事業(yè)基金

  • D

    減少非流動資產(chǎn)基金

下列各項中，屬于政府會計改革基本原則的有（　?。?/span>

  • A

    立足中國國情，借鑒國際經(jīng)驗

  • B

    堅持繼續(xù)發(fā)展，注重改革創(chuàng)新

  • C

    堅持公開透明，便于社會監(jiān)督

  • D

    做好總體規(guī)劃，穩(wěn)妥有序推進(jìn)

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