ABC公司研制成功一臺新產(chǎn)品，現(xiàn)在需要決定是否大規(guī)模投產(chǎn)，有關(guān)資料如下：（1）公司的銷售部門預(yù)計，如果每臺定價3萬元，銷售量每年可以達(dá)到10000臺；銷售量不會逐年上升，但價格可以每年提高2% 。生產(chǎn)部門預(yù)計，變動制造成本每臺2 .1萬元，每年增加2%；不含折舊費(fèi)的固定制造成本每年4000萬元，每年增加1% 。新業(yè)務(wù)將在2017年1月1日開始，假設(shè)經(jīng)營現(xiàn)金流發(fā)生在每年年底 。（2）為生產(chǎn)該產(chǎn)品，需要添置一臺生產(chǎn)設(shè)備，預(yù)計其購置成本為4000萬元 。該設(shè)備可以在2016年底以前安裝完畢，并在2016年底支付設(shè)備購置款 。該設(shè)備按稅法規(guī)定折舊年限為5年，按直線法計提折舊，殘值率為5%；經(jīng)濟(jì)壽命為4年，4年后即2020年底該項(xiàng)設(shè)備的市場價值預(yù)計為500萬元 。如果決定投產(chǎn)該產(chǎn)品，公司將可以連續(xù)經(jīng)營4年，預(yù)計不會出現(xiàn)提前中止的情況 。（3）生產(chǎn)該產(chǎn)品所需的廠房可以用8000萬元購買，在2016年底付款并交付使用 。該廠房按稅法規(guī)定折舊年限為20年，按直線法計提折舊，殘值率5% 。4年后該廠房的市場價值預(yù)計為7000萬元 。（4）生產(chǎn)該產(chǎn)品需要的營運(yùn)資本隨銷售額而變化，預(yù)計為銷售額的10% 。假設(shè)這些營運(yùn)資本在年初投入，項(xiàng)目結(jié)束時收回 。（5）公司的所得稅稅率為25% 。（6）該項(xiàng)目的成功概率很大，經(jīng)營風(fēng)險水平與企業(yè)平均風(fēng)險相同，可以使用公司的加權(quán)平均資本成本10%作為折現(xiàn)率 。新項(xiàng)目的銷售額與公司當(dāng)前的銷售額相比只占較小份額，并且公司每年有若干新項(xiàng)目投入生產(chǎn)，因此該項(xiàng)目萬一失敗不會危及整個公司的生存 。要求：（1）計算項(xiàng)目的初始投資總額，包括與項(xiàng)目有關(guān)的固定資產(chǎn)購置支出以及營運(yùn)資本增加額；（2）分別計算廠房和設(shè)備的年折舊額以及第4年末的賬面價值（提示：折舊按年提取，投入使用當(dāng)年提取全年折舊）；（3）分別計算第4年末處置廠房和設(shè)備引起的稅后凈現(xiàn)金流量；（4）計算各年項(xiàng)目現(xiàn)金凈流量以及項(xiàng)目的凈現(xiàn)值和動態(tài)回收期（計算時折現(xiàn)系數(shù)保留小數(shù)點(diǎn)后4位） 。
已知A公司2014年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算如下表所示（其中較大的混合成本項(xiàng)目已經(jīng)被分解） 。直接人工工時：22596～35508（小時）生產(chǎn)能力利用程度：70%～110%
要求：按照列表法編制A公司2014年制造費(fèi)用預(yù)算（按10%為業(yè)務(wù)量間距） 。
C公司是一家零售商，正在編制2013年12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：(1)預(yù)計2013年11月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：
(2)銷售收入預(yù)計：2013年11月200萬元，12月220萬元；2014年1月230萬元 。(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬） 。(4)采購付現(xiàn)預(yù)計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入；所購商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購買的次月支付 。(5)預(yù)計2013年12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費(fèi)216萬元；除折舊外的其他管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計12月份為26 .5萬元；2013年12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元 。(6)預(yù)計銷售成本率75% 。(7)預(yù)計銀行借款年利率10%，還款時支付利息 。(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預(yù)計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍 。(9)假設(shè)公司按月計提應(yīng)計利息和壞賬準(zhǔn)備 。要求計算2013年12月份下列各項(xiàng)的預(yù)算金額：(1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；(2)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額；(3)稅前利潤 。
D公司6月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下：(1)6月1日的現(xiàn)金余額為12000元，已收到未入賬支票3000元 。(2)產(chǎn)品售價10元／件，4月銷售10000件，5月銷售12000件，6月預(yù)計銷售15000件，7月預(yù)計銷售20000件 。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬 。(3)進(jìn)貨成本為8元／件，平均在18天后付款（每月按30天計算，每天的進(jìn)貨額都相等） 。編制預(yù)算時月底存貨為次月銷售量的10%加500件 。5月底的實(shí)際存貨為1500件，應(yīng)付賬款余額為50000元 。(4)6月的費(fèi)用預(yù)算為14000元，其中折舊為4000元，其余費(fèi)用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付 。(5)預(yù)計6月份將購置設(shè)備一臺，支出50000元，須當(dāng)月付款 。(6)6月份預(yù)交所得稅20000元 。(7)現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時支付 。期末現(xiàn)金余額不少于5000元 。(8)年末統(tǒng)一計提壞賬準(zhǔn)備 。要求：(1)編制6月份的現(xiàn)金預(yù)算（請將結(jié)果填列在給定的"6月份現(xiàn)金預(yù)算"表格中，分別列示各項(xiàng)收支金額）；(2)預(yù)計6月份的稅前利潤 。
某企業(yè)現(xiàn)著手編制2015年6月份的現(xiàn)金收支計劃 。預(yù)計2015年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預(yù)計月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費(fèi)用等間接費(fèi)用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10000元 。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；不考慮借款利息的支付，現(xiàn)金多余時可購買有價證券 。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元 。要求：(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入 。(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出 。(3)計算現(xiàn)金余缺 。(4)確定最佳資金籌措或運(yùn)用數(shù)額 。(5)確定現(xiàn)金月末余額 。
某企業(yè)20×5年有關(guān)預(yù)算資料如下：(1)預(yù)計該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元 。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70% 。(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算 。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50% 。(3)預(yù)計該企業(yè)4～6月份的制造費(fèi)用分別為4000元、4500元、4200元，每月制造費(fèi)用中包括折舊費(fèi)1000元 。(4)預(yù)計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元 。(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000元，年利息率為15%，無短期借款 。(6)預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行申請短期借款(為1000元的倍數(shù))；現(xiàn)金有多余時歸還銀行借款(為1000元的倍數(shù)) 。借款在期初，還款在期末，借款年利率12% 。(7)預(yù)計該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的額定范圍是6000元～7000元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算 。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作 。
