甲公司2014年度銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元 。審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）甲公司2014年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元、向某建材城支付贊助費(fèi)50萬(wàn)元 。甲公司在申報(bào)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將其作了全額稅前扣除 。（2）甲公司2014年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元 。甲公司在申報(bào)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際發(fā)生額的60%在所得稅前做了扣除 。（3）甲公司2014年發(fā)生固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢清理?yè)p失30萬(wàn)元，甲公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了清單申報(bào)扣除 。（4）甲公司2014年發(fā)生新產(chǎn)品研發(fā)支出400萬(wàn)元（其中符合資本化的支出為150萬(wàn)元），甲公司在申報(bào)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)對(duì)研發(fā)支出加計(jì)50%在所得稅前扣除 。（5）甲公司向其母公司支付200萬(wàn)元的管理費(fèi)，甲公司在申報(bào)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將其作了全額稅前扣除 。（6）甲公司2014年向某貧困山區(qū)直接捐贈(zèng)100萬(wàn)元 。甲公司在申報(bào)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將占會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分作了稅前扣除 。（7）2014年為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的6%，計(jì)入工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除 。（8）由于生產(chǎn)的A型產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)，該類(lèi)存貨于2014年12月31日出現(xiàn)了減值，甲公司2014年末對(duì)該部分存貨計(jì)提200萬(wàn)元減值準(zhǔn)備，并在申報(bào)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)將其作為存貨損失作了全額稅前扣除 。（9）甲公司2014年向殘疾職工支付20萬(wàn)元工資費(fèi)用 。針對(duì)該項(xiàng)工資費(fèi)用，甲公司在申報(bào)2014年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)作了加計(jì)扣除，總計(jì)稅前扣除金額為30萬(wàn)元 。（10）2014年，甲公司與一家境外公司簽訂了一項(xiàng)特許權(quán)使用合同 。按照合同約定，甲公司每年應(yīng)按B型產(chǎn)品的銷(xiāo)售量向該境外公司支付特許權(quán)使用費(fèi) 。該境外公司未在中國(guó)設(shè)立任何分支機(jī)構(gòu) 。2014年末甲公司按當(dāng)年銷(xiāo)售量計(jì)提了應(yīng)付境外公司的特許權(quán)使用費(fèi)200萬(wàn)元，在當(dāng)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)作為稅前扣除項(xiàng)目 。2014年甲公司尚未實(shí)際支付該特許權(quán)使用費(fèi) 。在2014年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，甲公司未代扣代繳境外公司的企業(yè)所得稅 。要求：假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷甲公司的企業(yè)所得稅處理是否存在不當(dāng)之處 。如果存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚硪庖?jiàn) 。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，公司占地3萬(wàn)平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬(wàn)平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬(wàn)元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬(wàn)元，另支付契稅款20萬(wàn)元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上記載的含稅銷(xiāo)售金額為840萬(wàn)元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)既沒(méi)有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購(gòu)房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理？
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，公司占地3萬(wàn)平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬(wàn)平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬(wàn)元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的增值稅，并說(shuō)明申報(bào)繳納方法。
1.機(jī)構(gòu)位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)嬋鷗種植、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，公司占地3萬(wàn)平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品的種植用地2.5萬(wàn)平方米，職工宿舍和辦公用地0.5萬(wàn)平方米；房產(chǎn)原值總計(jì)500萬(wàn)元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將位于乙市的2015年購(gòu)置的價(jià)值100萬(wàn)元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，含稅月租金5145元，每月收租金1次。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅；④解答本題目金額以“元”為單位計(jì)算）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）公司當(dāng)年租賃房屋應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，并說(shuō)明申報(bào)繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年3月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年6月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票土注明的價(jià)款為525萬(wàn)元，另支付契稅款20萬(wàn)元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取得評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上記載的含稅銷(xiāo)售金額為840萬(wàn)元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。