題目

DUIA 公司系一上市公司，適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。DUIA 公司2016 年2 月在2015 年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊，屬于重大差錯。該固定資產(chǎn)系2014 年6 月接受HAPPY 公司捐贈取得。根據(jù)該公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2014 年應(yīng)計提折舊200 萬元，2015 年應(yīng)計提折舊400 萬元。則該公司下列處理中，不正確的是（ ）。

A

DUIA 公司2015 年年末資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減600 萬元

B

DUIA 公司2015 年年末資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減405 萬元

C

DUIA 公司2015 年度利潤表“管理費用”項目本期金額應(yīng)調(diào)增600 萬元

D

DUIA 公司2015 年度利潤表“凈利潤”項目本期金額應(yīng)調(diào)減300 萬元

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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

? ? ? ? 選項A正確，DUIA 公司2015 年年末資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減的金額＝200＋400＝600（萬元）；

? ? ? ? 選項B正確，DUIA 公司2015 年資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目年末數(shù)應(yīng)調(diào)減的金額＝（200＋400）×（1－25％）×（1－10％）＝405（萬元）；

? ? ? ? 選項C錯誤，DUIA公司2015 年度利潤表“管理費用”本期金額應(yīng)調(diào)增的金額為2015 年的折舊額400 萬元；

? ? ? ? 選項D正確，調(diào)整利潤表“凈利潤”項目本期金額＝400×（1－25％）＝300（萬元）。

? ? ? ? 綜上，本題應(yīng)選C。

多做幾道

盈余公積屬于什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.權(quán)益類科目

商標(biāo)注冊費用計入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費用是什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

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