一般來說,基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)應(yīng)在以下四個方面加強(qiáng):
(1)在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置上,不能出現(xiàn)重眼前商業(yè)利潤、不注重專職內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)建立的偏向。建立健全基金管理人內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),從組織上強(qiáng)化內(nèi)部控制,引導(dǎo)基金管理人所有員工重視內(nèi)部控制。
(2)在內(nèi)部控制制度建立上,不能出現(xiàn)重內(nèi)部管理制度建立、不注重內(nèi)部核心部門“防火墻”制度建立的偏向。建立健全可靠的專業(yè)委員會、投資管理部門、風(fēng)險管理部門、市場營銷部門、基金運(yùn)營部門、后臺支持部門等完善、獨(dú)立的內(nèi)部控制制度。
(3)在內(nèi)部控制制度執(zhí)行上,不能出現(xiàn)重非經(jīng)常性發(fā)生事項控制、不注重經(jīng)常性發(fā)生事項控制的偏向。進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任管理、制度管理,規(guī)范控制行為,建立健全良好的控制環(huán)境、完善的控制體系和可靠充分的控制程序為一體的內(nèi)部控制管理機(jī)制。
(4)在內(nèi)部控制監(jiān)督上,不能出現(xiàn)重程序監(jiān)督、不注重對“內(nèi)部人”監(jiān)督的偏向。要加強(qiáng)對基金管理人的內(nèi)部控制監(jiān)督,建立基金管理人重大決策集體審批等制度,以杜絕業(yè)務(wù)管理層負(fù)責(zé)人獨(dú)斷專行。