題目

2014年7月6日乙商場與甲羊毛衫廠(甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人)簽訂一項供貨合同，合同內(nèi)容為：乙商場以每件80元(不含稅)的價格購買羊毛衫1000件，如購貨方在一個月內(nèi)付清貨款，銷貨方給予10%的折扣;在兩個月內(nèi)付清貨款，給予5%的折扣;在三個月內(nèi)付清貨款，則全額支付貨款。乙商場于當(dāng)年8月6日付清貨款，甲羊毛衫廠開具增值稅專用發(fā)票一份，分別注明銷售額和折扣額。則該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為 ( )

  • A

    12920元

  • B

    12240元

  • C

    13600元

  • D

    17800元

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由于銷售折扣是在銷售貨物之后發(fā)生的，屬于企業(yè)融資行為，所以折扣額不
允許從銷售額中扣除。誼筆業(yè)務(wù)的銷項稅=1000×80×17%=13600(元)。答案為
C

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是 ( )

  • A

    納稅人實際擁有的土地面積

  • B

    納稅人計劃使用的土地面積

  • C

    納稅人實際占用的土地面積

  • D

    政府批準(zhǔn)開發(fā)的土地面積

土地增值稅的納稅地點為 ( )

  • A

    合同簽訂地

  • B

    房地產(chǎn)所在地

  • C

    納稅人機(jī)構(gòu)所在地

  • D

    納稅人住所所在地

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在計算土地增值稅時，不準(zhǔn)扣除的項目是( )

  • A

    取得土地使用權(quán)所支付的金額

  • B

    房地產(chǎn)開發(fā)費用

  • C

    與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

  • D

    加計20%的其他扣除項目

某產(chǎn)鹽企業(yè)，2014年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽500噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸。當(dāng)月將所生產(chǎn)的固體鹽全部銷售，取得銷售收入300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額2元，固體鹽每噸單位稅額15元。該產(chǎn)鹽企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為 ( )

  • A

    16500元

  • B

    22500元

  • C

    16000元

  • D

    17500元

資源稅稅率、稅目表外的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的免稅規(guī)定是 ( )

  • A

    不征收資源稅

  • B

    由國務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征

  • C

    由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征

  • D

    由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征

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