王先生為一家小型超市的業(yè)主，辦理了個(gè)體工商戶的注冊(cè)登記。2013年，超市銷(xiāo)售商品收入100000元，送貨上門(mén)收入 10000元。2013年全年王先生的超市發(fā)生以下費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2000元;職工工資支出20000元、職工福利費(fèi)10000元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1000、職工教育經(jīng)費(fèi)600元，個(gè)人工資支出50000元;為孩子購(gòu)買(mǎi)電腦一臺(tái) 5000元;因商品不合格被工商局罰款1000 元。2013年可以在稅前扣除的項(xiàng)目金額是 ( )
65950元
66250元
65700元
12550元
(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額：2000 ×60%=1200(元)>110000×5‰=550 (元)，因此，稅前扣除額為550元。(2)職工福利費(fèi)扣除限額：20000×14%=2800 (元)<10000元，則允許扣除額為2800 元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：20000X2%=400 (元)<1000元，則允許扣除額為400元; 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：20000×2.5%= 500(元)<600元，則允許扣除額為500 元。因此，職工工資及其他三項(xiàng)費(fèi)用的扣除金額為20000+2800+400+500=23700 (元)。(3)王先生本人的工資在稅前不允許扣除，但允許其在計(jì)稅時(shí)扣除每月3500 元的費(fèi)用，王先生全年可以稅前扣除的費(fèi)用為3500×12=42000(元)。(4)為孩子購(gòu)買(mǎi)電腦的支出5000元和工商局的罰款 200元在稅前不允許扣除。王先生超市上述支出項(xiàng)目在稅前扣除的金額為：550+ 23700+42000=66250(元)。答案為B
多做幾道
城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是 ( )
納稅人實(shí)際擁有的土地面積
納稅人計(jì)劃使用的土地面積
納稅人實(shí)際占用的土地面積
政府批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)的土地面積
土地增值稅的納稅地點(diǎn)為 ( )
合同簽訂地
房地產(chǎn)所在地
納稅人機(jī)構(gòu)所在地
納稅人住所所在地
非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建商品房，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目是( )
取得土地使用權(quán)所支付的金額
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
加計(jì)20%的其他扣除項(xiàng)目
某產(chǎn)鹽企業(yè)，2014年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽500噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸。當(dāng)月將所生產(chǎn)的固體鹽全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額2元，固體鹽每噸單位稅額15元。該產(chǎn)鹽企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為 ( )
16500元
22500元
16000元
17500元
資源稅稅率、稅目表外的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦的免稅規(guī)定是 ( )
不征收資源稅
由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定征收與緩征
由國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)決定征收與緩征
由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征
最新試題
該科目易錯(cuò)題
該題目相似題
