甲企業(yè)2014年12月31日，將賬面價(jià)值為1 000萬(wàn)元的一條生產(chǎn)線以1 500萬(wàn)元售給租賃公司，并立即以融資租賃方式向該租賃公司租人該生產(chǎn)線，租期10年，尚可使用年限15年，期滿后歸還該設(shè)備。租回后固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為1 250萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，則2014年固定資產(chǎn)制造費(fèi)用為 ( )
50萬(wàn)元
75 萬(wàn)元
125萬(wàn)
175萬(wàn)元
本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是售后租回固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提。2014年該固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用=1 250÷10—500÷10=75(萬(wàn)元)。
多做幾道
某企業(yè)2013年7月1日取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為400萬(wàn)元，12月31日公允價(jià)值為360萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，則年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)所得稅影響的會(huì)計(jì)處理為（）
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元
轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元
資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，稱為（）
永久性差異
收益性差異
暫時(shí)性差異
稅務(wù)性差異
下列各項(xiàng)負(fù)債中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能產(chǎn)生差異的是（）
預(yù)計(jì)負(fù)債
應(yīng)付賬款
應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)付款
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額將會(huì) 于未來(lái)期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，增加未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對(duì)企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益 流出的義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為 ( )
資產(chǎn)
負(fù)債
利潤(rùn)
收益
某企業(yè)2008年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25％。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)有：取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元；年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。據(jù)此計(jì)算，該企業(yè)2008年應(yīng)交所得稅為（）
247.5萬(wàn)元
250萬(wàn)元
252.5萬(wàn)元
255萬(wàn)元
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