注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某企業(yè)2009年度銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：12月31日銀行存款日記賬賬面余額是67875元，開(kāi)戶(hù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單中銀行存款余額是64500元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：（1）12月30日，委托銀行收款7250元，銀行已入該企業(yè)賬戶(hù)，收款通知尚未送達(dá)企業(yè)。（2）12月29日，該企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1200元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬。（3）12月30日，銀行已代付企業(yè)電費(fèi)1125元，銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未收到付款通知。（4）12月30日，企業(yè)收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額9000元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬。要求：（1）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2009年12月31日金額單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款賬面余額 開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單余額 加： 加： 減： 減： 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額 （2）假定銀行對(duì)賬單所列企業(yè)銀行存款余額正確無(wú)誤，試問(wèn)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤數(shù)額是多少？屬于什么性質(zhì)的錯(cuò)誤？l2月31日銀行存款日記賬賬面的正確余額是多少？
試述貨幣資金的內(nèi)部控制。
如何進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)?
案例分析題 大興公司是一個(gè)中小型貿(mào)易公司.在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3 600元支票，存人了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶(hù)中。然后，她在該存款戶(hù)中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開(kāi)了一張以自己為收款人的3 600元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶(hù)對(duì)賬時(shí)，李紅將“應(yīng)收賬款--陳宏”賬戶(hù)余額扣減3 600元后作為對(duì)賬金額發(fā)給陳宏對(duì)賬單，表示3 600元已經(jīng)收到。12天后，李紅編制了一筆會(huì)計(jì)分錄，借記“銀行存款”3 600元、貸記“應(yīng)收賬款 陳宏”3 600元。將“應(yīng)收賬款——陳宏”賬戶(hù)調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對(duì)賬單高列了3 600元。月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，李紅在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng)，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平?！ 要求]根據(jù)上述情況分析大興公司內(nèi)部控制制度中存在的重要缺陷，并進(jìn)一步提出改進(jìn)的建議。
資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉在對(duì)某公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋海?）取得2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（2）向開(kāi)戶(hù)銀行寄發(fā)銀行詢(xún)證函，并直接收取寄回的詢(xún)證函回函；（3）取得開(kāi)戶(hù)銀行2010年1月31日銀行對(duì)賬單?！疽蟆浚?）請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉向開(kāi)戶(hù)銀行函證的作用有哪些？（2）請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉應(yīng)采取什么方式才能直接收回開(kāi)戶(hù)銀行的詢(xún)證函？目的是什么？（3）請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？（4）請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林偉索取2010年1月31日銀行對(duì)賬單，能證實(shí)2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容？
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)常年審計(jì)客戶(hù)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，撰寫(xiě)了總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）初步了解2009度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬信賴(lài)以往審計(jì)中對(duì)管理層、治理層誠(chéng)信形成的判斷。（2）因?qū)坠緝?nèi)部審計(jì)人員的客觀性和專(zhuān)業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不利用內(nèi)部審計(jì)的工作。（3）如對(duì)計(jì)劃的重要性水平做出修正，擬通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（4）假定甲公司在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，擬將銷(xiāo)售交易及其認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平，不再了解和評(píng)估相關(guān)控制的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試。（5）因甲公司于2009年9月關(guān)閉某地辦事處并注銷(xiāo)其銀行賬戶(hù)，擬不再函證該銀行賬戶(hù)。（6）因?qū)徲?jì)工作時(shí)間安排緊張，擬不函證應(yīng)收賬款，直接實(shí)施替代審計(jì)程序。（7）2009年度甲公司購(gòu)入股票作為可供出售的金融資產(chǎn)核算。除實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序外，預(yù)期無(wú)法獲取有關(guān)管理層持有意圖的其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬就詢(xún)問(wèn)結(jié)果獲取管理層書(shū)面聲明。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（7），逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃是否存在不當(dāng)之處。如有不當(dāng)之外，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。填入以下表格之中。事項(xiàng)計(jì)劃無(wú)不當(dāng)計(jì)劃有不當(dāng)之處：理由（1） （2） （3） （4） （5） （6） （7）