某洗衣機廠(增值稅一般納稅人)本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機500臺，每臺950元(不含稅)}(2)向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100臺，每臺1404元(含稅);(3)向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10臺，每臺1000元(不含稅)}(4)外購機器設(shè)備1臺，價值200000元，取 得專用發(fā)票，機器設(shè)備已驗收入庫;(5)外購洗衣機零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元配件固質(zhì)量不合格而退貨，井收回稅款1700元;(6)該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸勞務(wù)，本期取得運輸勞務(wù)費收入10000元。要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。
(1)甲種型號洗衣機銷售額中不含稅，直接按17%稅率計算銷項稅全。
950×500×17%=80750(元)
(2)乙種型號洗衣機銷售額為含稅銷售額。應(yīng)換算成不合稅銷售額，再按17%稅率計算銷項稅金。
1404÷(1+17%)×17%×100=20400(元)
(3)贈送丙種型號洗衣機行為視同銷售，應(yīng)征收增值稅。
1000×10×17%=1700(元)
(4)外購機器設(shè)備，屬于固定資產(chǎn)，其進項稅金不予抵扣。
(5)外購洗衣機零配件進項稅金可以抵扣，但退貨部分收回稅款應(yīng)扣減。
8500-1700=6800(元)
(6)第六項業(yè)務(wù)屬于增值稅混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅。
l0000×17%=1700(元)
(7)本期銷項稅金為：
(500×950 + 10×1000+10000)×17%-l404÷(1+17%)×17%×100=104550(元)
或：本期銷項稅金為：80750+20400+1700+1700=104550(元)
本期進項稅金為：8500-1700=6800(元)
(8)本期應(yīng)納增值稅為：104550-6800=97750(元)
多做幾道
簡述契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間、地點和期限。
簡述保護關(guān)稅政策的主要內(nèi)容。
優(yōu)惠關(guān)稅
復(fù)合關(guān)稅
名詞解釋：關(guān)稅
最新試題
該科目易錯題
該題目相似題
