題目

某賓館5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)收取的客房收入80萬元;(2)免費(fèi)為一公司提供一間辦公用房(標(biāo)準(zhǔn)間每天房?jī)r(jià)100元),其代價(jià)是該公司為賓館免費(fèi)提供一批價(jià)值相當(dāng)?shù)臒艟吆褪覂?nèi)裝飾畫。合同期限為一年;(3)賓館附設(shè)一美容美發(fā)廳(單獨(dú)核算),本月收入1萬元;(4)洗衣房為客人洗衣收取的費(fèi)用0.2萬元;(5)代客人預(yù)訂機(jī)票、丸車票收取的手續(xù)費(fèi)0.3萬元;(6)集團(tuán)公司召開業(yè)務(wù)會(huì)議用賓館會(huì)議室2天,租用客房10間共租用三天。會(huì)議室租金每天300元,租用的客房每天200元。此項(xiàng)費(fèi)用沖減賓館上繳集團(tuán)公司的管理費(fèi)用。要求:計(jì)算該賓館5月份的營業(yè)稅。

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  為會(huì)司提供辦公用房本月收入:100×31=3100(元)

  集團(tuán)公司用房收入:300×2+200×l0×3=6600(元)

  應(yīng)納營業(yè)稅額:(80+0.31+0.66)×5%+1×5%+(0.2+0.3)×5%=4.0485 + 0.05+0.025=4.1235(萬元)

  所以,五月份賓館應(yīng)交營業(yè)稅為4.1235萬元。營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人 收訖營業(yè)收入款或者取得索取營業(yè)收入款憑據(jù)的當(dāng)天。

多做幾道

  簡(jiǎn)述契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)和期限。

簡(jiǎn)述保護(hù)關(guān)稅政策的主要內(nèi)容。

優(yōu)惠關(guān)稅

復(fù)合關(guān)稅

  名詞解釋:關(guān)稅

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