題目

下列有關增值稅的月末結轉的說法正確的有( ? ? ?)。

A

月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(轉

出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費——未交增值稅”科目

B

月份終了,企業(yè)應將當月多交的增值稅稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目

C

未交增值稅在以后月份上交時,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目

D

月份終了,企業(yè)應將當月多交的增值稅稅額,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目

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應交稅費

? ? ? ? 選項A正確,當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;

? ? ? ? 選項B 錯誤,選項D正確,企業(yè)應將當月多交的增值稅稅額,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目;

? ? ? ? 選項C 錯誤,未交增值稅在以后月份上交時,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

綜上,本題應選AD。

? ? ? 【提個醒】一般納稅人應在“應交稅費”科目下,設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”等明細科目。一般納稅人應在“應交稅費”科目下,設置“應交增值稅——應交增值稅”下設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。

多做幾道

企業(yè)以公允價值計量與其他資產或與其他資產及負債組合使用的非金融資產時,下列會導致估值前提對該非金融資產公允價值的影響有所不同的情況有(   ) 。

  • A

    非金融資產與其他資產或負債組合使用前提下的公允價值,與該非金融資產單獨使用前提下的公允價值可能相等

  • B

    非金融資產與其他資產或負債組合使用前提下的公允價值,可通過對單獨使用的該非金融資產價值進行調整反映

  • C

    非金融資產與其他資產或負債組合使用前提下的公允價值,可通過市場參與者在資產公允價值計量中采用的假設反映

  • D

    非金融資產與其他資產或負債組合使用前提下的公允價值,可通過估值技術反映

為提高公允價值計量和相關披露的一致性和可比性,企業(yè)應當將估值技術所使用的輸入值劃分的層次包括()。

  • A

    第一層次輸入值

  • B

    第二層次輸入值

  • C

    第三層次輸入值

  • D

    第四層次輸入值

下列關于公允價值層次的說法中,正確的有()。

  • A

    第一層次輸入值是企業(yè)在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價

  • B

    第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入值

  • C

    第三層次輸入值是相關資產或負債的不可觀察輸入值

  • D

    企業(yè)只有在相關資產或負債幾乎很少存在市場交易活動,導致相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下,才能使用第三層次輸入值

下列各項中,不應將取得資產或承擔負債的交易價格作為該資產或負債的公允價值的有(   ) 。

  • A

    資產出售方或負債轉移方正處在財務困境

  • B

    資產出售方或負債轉移方為滿足監(jiān)管或法律的要求而被迫出售資產或轉移負債

  • C

    母子公司之間的貨物銷售,交易價格顯著高于市價

  • D

    交易價格與公允價值計量的相關計量單元不同

關于估值技術,下列說法中不正確的有()。

  • A

    企業(yè)一定采用單一的估值技術確定相關資產或負債的公允價值

  • B

    估值技術變更屬于會計估計變更

  • C

    企業(yè)在公允價值計量中可以隨意變更已使用的估值技術

  • D

    企業(yè)無論使用何種估值技術,都應當考慮當前市場狀況并作出市場參與者可能進行的風險調整

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