題目

甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元,2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按年限平均法折舊,原值為2000萬(wàn)元,折舊年限為10年,凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25%。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0,以下說法正確的是(? ?)。Ⅰ.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬(wàn)元Ⅱ.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬(wàn)元Ⅲ.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元Ⅳ.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬(wàn)元 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?


A

Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B

Ⅰ.Ⅳ

C

Ⅲ.Ⅳ

D

Ⅱ.Ⅲ

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所得稅

(1)確定遞延所得稅:固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊=2000×2/10=400萬(wàn)元,稅法折舊=2000×1/10=200萬(wàn)元,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200×25%=50萬(wàn)元;(2)確定當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=[2600+200+(400-200))×25%=750萬(wàn)元(3)確定利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅±遞延所得稅=750-50=700萬(wàn)元 。

多做幾道

關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊(cè)、變更登記,下列說法正確的是( ?)。

A

證券公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格,申請(qǐng)文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的,應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交更新資料

B

保薦機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起3個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面報(bào)告,由中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以變更登記

C

保薦代表人注冊(cè)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的,保薦代表人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面報(bào)告,由中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以變更登記

D

保薦代表人從原保薦機(jī)構(gòu)離職,調(diào)入其他保薦機(jī)構(gòu)的,應(yīng)通過原保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)變更登記

下列各項(xiàng)不屬于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格時(shí)應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的材料是( ?)。

A

研究、銷售等后臺(tái)支持部門的情況說明

B

保薦機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)責(zé)任的承諾函,并應(yīng)由其董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理簽字

C

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和主要股東情況的說明

D

公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明

保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人存在的下列關(guān)聯(lián)關(guān)系中,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)的有( ?)。

A

發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)5%的股份

B

保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人3%的股份,是其第五大股東

C

保薦機(jī)構(gòu)的控股股東持有發(fā)行人8%的股份

D

發(fā)行人的控股子公司持有保薦機(jī)構(gòu)6%的股份,是其第十大股東

以下證券發(fā)行過程中,不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的是( ?)。

A

首次公開發(fā)行股票并上市

B

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

C

上市公司配股

D

發(fā)行企業(yè)債券

以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有( ?)。

A

上市公司收購(gòu),從收購(gòu)?fù)瓿芍?2個(gè)月

B

上市公司重大資產(chǎn)重組,從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C

持續(xù)督導(dǎo)期間,實(shí)際控制人發(fā)生變化的,持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長(zhǎng)1年

D

上海交易所上市公司,法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿,但是募集的資金尚未使用完畢,需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)

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