題目

甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉債2萬份,每份面值100元,債券票面年利率6%,每份可轉換25股,甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為10%;假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票,已知(P/F,3,10%)=0.75,(P/A. 3,10%)=5。則下列說法正確的是(? )。Ⅰ.2011年1月1日,計入應付債券的金額為180Ⅱ.2011年1月1日,計入“其他權益工具”的金額為20Ⅲ.2012年1月1日,計入“資本公積一股本溢價”的金額為136Ⅳ.2012年1月1日,計入“資本公積一股本溢價”的金額為156 ? ? ? ? ? ? ? ??


A

?Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B

Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C

Ⅰ.Ⅱ?

D

Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

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每股收益

甲公司的賬務處理如下:(1)發(fā)行可轉債時:應付債券的初始入賬金額=200×0.75+200×6%×2.5=180權益部分其他權益工具(原為“資本公積——其他資本公積”)初始入賬金額=200-180=20借:銀行存款 ?200??? 貸:應付債券——可轉換公司債券(面值) 200????????? 應付債券——可轉換公司債券(利息調(diào)整) -20????????? 其他權益工具(原為“資本公積——其他資本公積”) ?20(2)2011年12月31日計提利息時借:財務費用等 18 (180×10%)??? ?貸:應付利息——可轉換公司債券利息 12 (200×6%)????????? ?應付債券——可轉換公司債券(利息調(diào)整) 6(3)2012年1月1日轉股時借:應付債券——可轉換公司債券(面值) 200????? 應付債券——可轉換公司債券(利息調(diào)整) -14????? 其他權益工具(原為“資本公積——其他資本公積”) 20?? 貸:股本 50? ?(25×2)???????? 資本公積——股本溢價 ?156說明:本題Ⅱ選項原題描述為:2011年1月1日,計入“資本公積-其他資本公積”的金額為20。 ? ?

多做幾道

關于保薦機構、保薦代表人注冊、變更登記,下列說法正確的是( ?)。

A

證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機構資格,申請文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的,應當自變化之日起2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料

B

保薦機構注冊登記事項發(fā)生變化的,保薦機構應當自變化之日起3個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告,由中國證監(jiān)會予以變更登記

C

保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的,保薦代表人應當自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告,由中國證監(jiān)會予以變更登記

D

保薦代表人從原保薦機構離職,調(diào)入其他保薦機構的,應通過原保薦機構向中國證監(jiān)會申請變更登記

下列各項不屬于證券公司申請保薦機構資格時應向中國證監(jiān)會提交的材料是( ?)。

A

研究、銷售等后臺支持部門的情況說明

B

保薦機構對申請文件真實性、準確性、完整性承擔責任的承諾函,并應由其董事長或者總經(jīng)理簽字

C

董事、監(jiān)事、高級管理人員和主要股東情況的說明

D

公司治理和公司內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況的說明

保薦機構與發(fā)行人存在的下列關聯(lián)關系中,保薦機構應當聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責的有( ?)。

A

發(fā)行人持有保薦機構5%的股份

B

保薦機構持有發(fā)行人3%的股份,是其第五大股東

C

保薦機構的控股股東持有發(fā)行人8%的股份

D

發(fā)行人的控股子公司持有保薦機構6%的股份,是其第十大股東

以下證券發(fā)行過程中,不需要聘請保薦機構的是( ?)。

A

首次公開發(fā)行股票并上市

B

上市公司發(fā)行可轉換公司債券

C

上市公司配股

D

發(fā)行企業(yè)債券

以下關于持續(xù)督導的期間說法正確的有( ?)。

A

上市公司收購,從收購完成之日12個月

B

上市公司重大資產(chǎn)重組,從證監(jiān)會核準重組之日起一個完整會計年度

C

持續(xù)督導期間,實際控制人發(fā)生變化的,持續(xù)督導期間應延長1年

D

上海交易所上市公司,法定持續(xù)督導期時間已滿,但是募集的資金尚未使用完畢,需要繼續(xù)進行督導

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