題目

以下關于存貨盤點及CPA監(jiān)盤的說法正確的有(? ?)。Ⅰ.同種存貨存放在不同地點,CPA可以在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤,也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤Ⅱ.采取預收貨款方式的存貨,該存貨已經(jīng)發(fā)出,應將該存貨納入盤點范圍Ⅲ.已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應納入盤點范圍Ⅳ.CPA應當對企業(yè)所有存貨進行監(jiān)盤 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??


A

Ⅰ.Ⅱ

B

Ⅱ.Ⅳ?

C

Ⅰ.Ⅲ

D

Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ?

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審計和資產評估

Ⅱ.企業(yè)應將屬于自已的存貨全部納入盤點范圍,預收貨款方式銷售商品收入成本確認的時間為發(fā)出貨物的時間,因此此時該存貨已不屬于企業(yè)的存貨。Ⅲ.屬于企業(yè)的存貨,應納入盤點范圍。Ⅳ.CPA抽盤。

多做幾道

關于保薦機構、保薦代表人注冊、變更登記,下列說法正確的是( ?)。

A

證券公司向中國證監(jiān)會申請保薦機構資格,申請文件內容發(fā)生重大變化的,應當自變化之日起2個工作日內向中國證監(jiān)會提交更新資料

B

保薦機構注冊登記事項發(fā)生變化的,保薦機構應當自變化之日起3個工作日內向中國證監(jiān)會書面報告,由中國證監(jiān)會予以變更登記

C

保薦代表人注冊登記事項發(fā)生變化的,保薦代表人應當自變化之日起5個工作日內向中國證監(jiān)會書面報告,由中國證監(jiān)會予以變更登記

D

保薦代表人從原保薦機構離職,調入其他保薦機構的,應通過原保薦機構向中國證監(jiān)會申請變更登記

下列各項不屬于證券公司申請保薦機構資格時應向中國證監(jiān)會提交的材料是( ?)。

A

研究、銷售等后臺支持部門的情況說明

B

保薦機構對申請文件真實性、準確性、完整性承擔責任的承諾函,并應由其董事長或者總經(jīng)理簽字

C

董事、監(jiān)事、高級管理人員和主要股東情況的說明

D

公司治理和公司內部控制制度及執(zhí)行情況的說明

保薦機構與發(fā)行人存在的下列關聯(lián)關系中,保薦機構應當聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責的有( ?)。

A

發(fā)行人持有保薦機構5%的股份

B

保薦機構持有發(fā)行人3%的股份,是其第五大股東

C

保薦機構的控股股東持有發(fā)行人8%的股份

D

發(fā)行人的控股子公司持有保薦機構6%的股份,是其第十大股東

以下證券發(fā)行過程中,不需要聘請保薦機構的是( ?)。

A

首次公開發(fā)行股票并上市

B

上市公司發(fā)行可轉換公司債券

C

上市公司配股

D

發(fā)行企業(yè)債券

以下關于持續(xù)督導的期間說法正確的有( ?)。

A

上市公司收購,從收購完成之日12個月

B

上市公司重大資產重組,從證監(jiān)會核準重組之日起一個完整會計年度

C

持續(xù)督導期間,實際控制人發(fā)生變化的,持續(xù)督導期間應延長1年

D

上海交易所上市公司,法定持續(xù)督導期時間已滿,但是募集的資金尚未使用完畢,需要繼續(xù)進行督導

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