題目

下列有關(guān)風(fēng)險評估的理解中，不正確的有（? ? ? ?）。

A

了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計業(yè)務(wù)

B

風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，但隨著審計工作的進(jìn)程不能評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

C

了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序

D

注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要高于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

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被審計單位的風(fēng)險評估過程


? ? ? ? 選項A正確，了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終；

? ? ? ? 選項B錯誤，風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)；

? ? ? ? 選項C正確，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序；

? ? ? ? 選項D錯誤，注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度。

? ? ? ? 綜上，本題應(yīng)選BD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務(wù)所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財務(wù)總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權(quán)的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，接受中國注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務(wù)所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會計師事務(wù)所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系

  • D

    審計項目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人

假設(shè)分別存在下列事項，其中不會影響?yīng)毩⑿缘挠校?  ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務(wù)所將其調(diào)離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現(xiàn)由D審計固定資產(chǎn)項目

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