題目

下列選項(xiàng)中，可能影響采購與付款交易和余額的重大錯報風(fēng)險的有（ ? ?? ）。

A

遺漏交易

B

費(fèi)用支出的復(fù)雜性

C

舞弊和盜竊的風(fēng)險

D

管理層錯報負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動因

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采購與付款循環(huán)的相關(guān)交易和余額存在的重大錯報風(fēng)險


? ? ?? 選項(xiàng)A正確，如不計(jì)提已收取貨物但尚未收到發(fā)票的采購相關(guān)的負(fù)僨或不計(jì)提尚未付款的已經(jīng)購買的服務(wù)支出等可能影響采購與付款交易和余額的重大錯報風(fēng)險；

? ? ?? 選項(xiàng)A正確，被審計(jì)單位以復(fù)雜的交易安排購買一定期間的多種服務(wù)，管理層對于涉及的服務(wù)受益與付款安排所涉及的復(fù)雜性缺乏足夠的了解。這可能導(dǎo)致費(fèi)用支出分配或計(jì)提的錯誤；

? ? ?? 選項(xiàng)C正確，如果那些負(fù)責(zé)付款的會計(jì)人員有權(quán)接觸應(yīng)付賬款主文檔，并能夠通過在應(yīng)付賬款主文檔中擅自添加新的賬戶來虛構(gòu)采購交易，風(fēng)險會增加；

? ? ?? 選項(xiàng)D正確，被審計(jì)單位管理層可能為了完成預(yù)算，滿足業(yè)績考核要求，通過操縱負(fù)僨和費(fèi)用的確認(rèn)控制損益。

? ? ?? 綜上，本題應(yīng)選ABCD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A兼任審計(jì)客戶甲公司的獨(dú)立董事

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B與審計(jì)客戶甲公司董事長存在密切關(guān)系

  • C

    審計(jì)客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計(jì)師事務(wù)所的合伙人

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

下列針對注冊會計(jì)師披露的相關(guān)信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權(quán)的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關(guān)于客戶違法行為的調(diào)查信函

  • B

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，在法律訴訟程序中為維護(hù)自身的職業(yè)利益向法官提供了審計(jì)工作底稿

  • C

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊會計(jì)師提供了審計(jì)工作底稿

  • D

    在未經(jīng)客戶授權(quán)的情況下，接受中國注冊會計(jì)師協(xié)會質(zhì)量檢查提供了審計(jì)工作底稿

下列情形中，會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（　）。

  • A

    在沒有被審計(jì)單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計(jì)單位授權(quán)而向法官提供審計(jì)工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計(jì)師查閱審計(jì)工作底稿時無需被審計(jì)單位授權(quán)

  • D

    接受注冊會計(jì)師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計(jì)單位授權(quán)

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計(jì)師事務(wù)所向公眾推銷審計(jì)客戶甲公司的可轉(zhuǎn)換公司債券

  • B

    會計(jì)師事務(wù)所收入50%是從審計(jì)客戶甲公司收取的業(yè)務(wù)收入

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A與審計(jì)客戶甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)是配偶關(guān)系

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B擔(dān)任甲公司的辯護(hù)人

假設(shè)分別存在下列事項(xiàng)，其中不會影響?yīng)毩⑿缘挠校?  ） 。

  • A

    審計(jì)項(xiàng)目組成員A的叔叔持有被審計(jì)單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置

  • B

    審計(jì)項(xiàng)目組成員B將要成為被審計(jì)單位的職員，ABC會計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離審計(jì)小組

  • C

    審計(jì)項(xiàng)目組成員C持有被審計(jì)單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計(jì)項(xiàng)目組成員D三年前是被審計(jì)單位的出納，現(xiàn)由D審計(jì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目

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