題目

在計劃審計工作時，注冊會計師應當評價以下哪些事項對內部控制、財務報表以及審計工作的影響（? ? ? ）。

A

與企業(yè)相關的風險

B

企業(yè)組織結構、經營特點和資本結構等相關重要事項

C

重要性、風險等與確定內部控制重大缺陷相關的因素

D

可獲取的、與內部控制有效性相關的證據(jù)的類型和范圍

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計劃審計工作時應當考慮的事項


? ? ?? 選項A，了解企業(yè)面臨的風險可以幫助識別重大錯報風險，繼而幫助注冊會計師識別重要賬戶、重要列報和相關認定以及識別重大業(yè)務流程，對內部控制審計的重大風險形成初步評價；

? ? ?? 選項B，注冊會計師了解企業(yè)組織結構等事項，以便評價企業(yè)是否存在重大的、可能引起重大錯報的非常規(guī)業(yè)務和關聯(lián)交易，是否構成重大錯報風險，以及相關的內部控制是否可能存在重大缺陷；

? ? ?? 選項C，屬于注冊會計師應當考慮的風險因素之一；

? ? ?? 選項D，內部控制的特定領域存在重大缺陷的風險越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)客觀性、可靠性越強。

? ? ?? 綜上，本題應選ABCD。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下，在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下，接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（　）。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項，其中不會影響獨立性的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣，接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現(xiàn)市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現(xiàn)由D審計固定資產項目

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