題目

下列各項關于自動化控制的說法中，正確的有（? ? ?）。

A

如果信息技術一般控制有效且關鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，注冊會計師就不需要對該自動化控制實施前推測試

B

如果注冊會計師在期中對重要的信息技術一般控制實施了測試，則通常還需要對其實施前推程序

C

如果重要的信息技術一般控制無效，注冊會計師在執(zhí)行內部控制審計時，通常需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據

D

如果無法獲得其他替代證據以證實關鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師通常需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據

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對內部信息傳遞和期末財務報告流程的控制


? ? ?? 選項A、B表述正確，自動化控制一旦被證明其運行有效，通常不會發(fā)生運行故障或質量下降的情況，前提是存在適當且持續(xù)有效的信息技術一般控制；

? ? ? 選項C、D表述不正確，如果重要的信息技術一般控制無效，且無法獲得其他替代證據以證實關鍵的自動化控制自其上次被測試后未發(fā)生變化，注冊會計師在執(zhí)行內部控制審計時，通常就需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據。

? ? ?? 綜上，本題應選AB。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下，在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下，接受中國注冊會計師協會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（?。?。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項，其中不會影響獨立性的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現市值為1000元人民幣，接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現由D審計固定資產項目

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