快速查題-初級審計師試題

下列各項中，應確認為其他業(yè)務收入的是（  ）。

某企業(yè)2016年年初未分配利潤貸方余額為35000元，本年實現(xiàn)凈利潤700000元，提取盈余公積105000元，則未分配利潤的賬戶余額為（  ）。

甲公司2016年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2016年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2016年甲公司應確認（  ）。

甲股份有限公司2015年12月購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。該公司2016年末該設備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異的余額為（  ）。

（一）乙公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，2015年度發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下：1.2月2日，購入當天發(fā)行的到期一次還本付息的2年期債券，票面價值20萬元，票面利率8%，購買該債券共支付價款26萬元，另支付手續(xù)費用0.65萬元，乙公司將其劃分為持有至到期投資。2.5月10日，將持有的出票日期為2015年4月10日，期限為90天，面值為6萬元的不帶息商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)年利率為6%，一年按360天計算。3.9月25日，對一臺設備進行提前報廢處置，報廢時該設備的賬面原價為50萬元，累計折舊為30萬元，發(fā)生清理費用0.8萬元，取得殘料變價收入2萬元。4.本年銷售產(chǎn)品6萬件，單位售價100萬元，年末確認的質量保證負債金額為12萬元，年初“預計負債—產(chǎn)品質量保證”科目貸方余額為3萬元，本年實際發(fā)生保修費7萬元。5.2015年度，乙公司的資產(chǎn)減值損失8萬元，利潤總額為120萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)計提的減值在計提當期不允許抵扣，在資產(chǎn)發(fā)生實質性損失時可予以稅前扣除，假定本年未發(fā)生其他納稅調整事項，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額。要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。2月2日購入債券，應計入“持有至到期投資—利息調整”科目的金額為（  ）。

某企業(yè)2011年的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)成本為55萬元，銷售費用為2萬元，管理費用為9萬元，投資收益為1萬元，營業(yè)外支出為0.5萬元，所得稅費用為3萬元。則該企業(yè)2011年利潤表中的利潤總額為（  ）。

（一）乙公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，2015年度發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下：1.2月2日，購入當天發(fā)行的到期一次還本付息的2年期債券，票面價值20萬元，票面利率8%，購買該債券共支付價款26萬元，另支付手續(xù)費用0.65萬元，乙公司將其劃分為持有至到期投資。2.5月10日，將持有的出票日期為2015年4月10日，期限為90天，面值為6萬元的不帶息商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)年利率為6%，一年按360天計算。3.9月25日，對一臺設備進行提前報廢處置，報廢時該設備的賬面原價為50萬元，累計折舊為30萬元，發(fā)生清理費用0.8萬元，取得殘料變價收入2萬元。4.本年銷售產(chǎn)品6萬件，單位售價100萬元，年末確認的質量保證負債金額為12萬元，年初“預計負債—產(chǎn)品質量保證”科目貸方余額為3萬元，本年實際發(fā)生保修費7萬元。5.2015年度，乙公司的資產(chǎn)減值損失8萬元，利潤總額為120萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)計提的減值在計提當期不允許抵扣，在資產(chǎn)發(fā)生實質性損失時可予以稅前扣除，假定本年未發(fā)生其他納稅調整事項，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額。要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。5月10日貼現(xiàn)票據(jù)，應確認的貼現(xiàn)金額為（  ）。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年3月16日，將一項專利權出租，每月租金為20000元。甲公司出租專利權取得的租金收入應貸記的會計科目為（  ）。

下列不通過“稅金及附加”科目核算的是()。

某企業(yè)2016年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度所得稅費用為（  ）。