快速查題-中級(jí)審計(jì)師試題

被審計(jì)單位某應(yīng)付賬款明細(xì)賬期末出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有：

（一）資料2017年3月，某審計(jì)組對(duì)X公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)情況和資料如下：1審計(jì)組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn):（1）采購(gòu)部門(mén)按照物資使用部門(mén)提出的采購(gòu)量，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同；（2）公司未設(shè)置獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)和專職的驗(yàn)收人員，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行驗(yàn)收并根據(jù)采購(gòu)部門(mén)提供的票據(jù)信息對(duì)采購(gòu)原材料的數(shù)量.單價(jià).金額等信息核實(shí)后登記入賬；（3）對(duì)于采購(gòu)不合格的物資，通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商聯(lián)系辦理退.換或手續(xù)；（4）采購(gòu)物資驗(yàn)收合格后，全部直接運(yùn)送至使用部門(mén)等待使用。2在審查采購(gòu)業(yè)務(wù)記錄真實(shí)性時(shí)，發(fā)現(xiàn)物資采購(gòu)明細(xì)賬中有一筆12月27日采購(gòu)業(yè)務(wù)，核對(duì)采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)金額為15000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2550元，采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)1000元（不考慮增值稅），采購(gòu)人員差旅費(fèi)500元。3審核應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表發(fā)現(xiàn)，有一筆4年前發(fā)生的對(duì)乙公司6萬(wàn)元債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案?！百Y料1”中，不符合采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有：

下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)職責(zé)分工控制要求的有（  ）。