快速查題-會計初級職稱試題

甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（  ）萬元。

甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實(shí)繳資本為20萬元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是（　）。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（?。?/span>

某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015 年 11 月 1 日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資 500 萬元。2017 年該合伙企業(yè)利潤總額 1200 萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，取得合伙企業(yè)所得 800 萬，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為 1000 萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，假定法人合伙人無其他納稅調(diào)整 事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2017 年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（　?。?萬元。

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于綜合所得的是（　）。

2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元；營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

某有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年11月1日以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資500萬元。2017年該合伙企業(yè)利潤總額1200萬元，該企業(yè)法人合伙人按照合伙協(xié)議規(guī)定，取得合伙企業(yè)所得800萬，法人合伙人除從合伙企業(yè)分得的所得外的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，假定法人合伙人無其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（  ）萬元。

甲企業(yè)2017年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實(shí)、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的利息支出為（　?。┤f元。

張某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬元的價格出售，該住宅系6年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項費(fèi)用共計8萬元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（?。┤f元。

某個人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是(　　)萬元。