篩選結果 共找出518題

甲公司為一般納稅人，2012年5月1日銷售了商品1000件，每件商品標價為100元（不含增值稅），在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。購貨方2012年5月9日付款。假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅，甲公司應確認的收入金額是(　　)元。

  • A

    100000

  • B

    98000

  • C

    99000

  • D

    117000

【例4 -17】甲公司于2x12年1月1日向丙公司轉讓某專利權的使用權，協(xié)議約定轉讓期為5年，每年年末收取使用費200 000元。2×12年該專利權計提的攤銷額為120 000元，每月計提金額為10 000元。

2018年甲公司支付銷售人員工資10萬元，計提專設銷售機構使用房屋折舊1萬元，支付業(yè)務招待費5萬元，支付行政部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用4.5萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備2.5萬元，計提車間固定資產(chǎn)折舊3萬元，甲公司2018年應確認的期間費用為（　?。┤f元。

  • A

    26

  • B

    20.5

  • C

    14.5

  • D

    16

【例4 -11】甲公司委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10 000元，增值稅稅額為1700元，款項已收到。

2018年8月2日，甲公司向乙公司賒銷一批商品。增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元。增值稅稅額為48萬元。符合收入確認條件。9月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)該批商品外觀有瑕疵，要求按不含稅銷售價格給予5%的折讓。甲公司同意并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。同日收到乙公司支付的貨款。下列各項中，關于甲公司銷售折讓會計處理結果表述不正確的是（）。

  • A

    沖減應交稅費2.4萬元

  • B

    沖減主營業(yè)務收入15萬元

  • C

    增加銷售費用17.4萬元

  • D

    沖減應收賬款17.4萬元

【例4 -12】甲公司銷售一批原材料，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項已由銀行收妥。該批原材料的實際成本為9 000元。

W企業(yè)2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為(　　)萬元。

  • A

    400

  • B

    148.5

  • C

    150

  • D

    498

（營業(yè)稅已取消，此題可不做）【例6 -7】2×12年1月1日，某公司取得一項價值1000000元的非專利技術，2 ×13年1月1日出售時已累計攤銷100 000元，未計提減值準備，出售時取得價款900 000元，應交的營業(yè)稅為45 000元。

下列各項，經(jīng)批準可以計入營業(yè)外支出的是(　　)。

  • A

    由于計算差錯造成的存貨盤虧

  • B

    固定資產(chǎn)盤虧

  • C

    出售原材料結轉的成本

  • D

    管理不善造成的存貨盤虧

【例6-11】甲公司2×12年度按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為19 800 000元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費300 000元，工會經(jīng)費50 000元，職工教育經(jīng)費100 000元；經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有120 000元為稅收滯納罰金。