題目

丙公司下年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50萬～60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的整倍數(shù)，年利息率為8%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計(jì)算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。下年該公司無其他融資計(jì)劃。丙公司編制的下年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：

說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：計(jì)算上表中用字母A-N表示的項(xiàng)目數(shù)值（必須列出各項(xiàng)的計(jì)算過程）。

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A=1050-1000=50（萬元）
B=50+5=55（萬元）
E=D×8%×3/12=0.02D
C=D-E=0.98D
根據(jù)31+C=50得：C=19，解得：D=19.39（萬元），由于D為10萬元的整數(shù)倍，所以，D=20（萬元），E=20×0.02=0.4（萬元），C=20-0.04=19.6（萬元）
F=0-0.4-（-90）=89.6（萬元）
H=全年的期初現(xiàn)金余額=第一季度期初的現(xiàn)金余額=1050-1010=40（萬元）
第二季度期初的現(xiàn)金余額=第一季度期末的現(xiàn)金余額=55（萬元）
第二季度的經(jīng)營現(xiàn)金收入=1396-55=1341（萬元）
第三季度期初的現(xiàn)金余額=第二季度期末的現(xiàn)金余額=31+19.6=50.6（萬元）
第三季度的經(jīng)營現(xiàn)金收入=1549-50.6=1498.4（萬元）
第四季度期初的現(xiàn)金余額=第三季度期末的現(xiàn)金余額=89.6-37=52.6（萬元）
第四季度可供支配現(xiàn)金合計(jì)=1602+172=1774（萬元）
第四季度的經(jīng)營現(xiàn)金收入=1774-52.6=1721.4（萬元）
I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8（萬元）
K=（1000-800）+300+400+300=1200（萬元）
J=800+（1365-300）+（1586-400）+1302=4353（萬元）
L=40+5570.8-1200-4353=57.8（萬元）
第四季度期末的現(xiàn)金余額=全年的期末現(xiàn)金余額=57.8（萬元）
M=57.8-172=-114.2（萬元）
N=20×0.02=0.4（萬元）
G=114.2-10-0.4=103.8（萬元）

多做幾道

2011年年初的所有者權(quán)益總額；

2011年的基本每股收益和稀釋每股收益；

2011年年末的每股凈資產(chǎn)和市盈率；

2011年的平均負(fù)債額及息稅前利潤；

計(jì)算該公司目前的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和復(fù)合杠桿系數(shù)；

若2012年的產(chǎn)銷量會增加10%，假設(shè)其他條件不變，公司2012年的息稅前利潤會增長多少。

計(jì)算2010年和2011年的營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)和凈資產(chǎn)收益率（涉及到資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)使用平均數(shù)計(jì)算）；

用差額分析法依次分析營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響。

已知：A公司2012年年初負(fù)債總額為4000萬元，年初所有者權(quán)益為6000萬元，該年的所有者權(quán)益增長率為150%，年末資產(chǎn)負(fù)債率為0.25，平均負(fù)債的年均利息率為10%，全年固定經(jīng)營成本總額為6925萬元，凈利潤為10050萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2012年初發(fā)行在外的股數(shù)為10000萬股，2012年3月1日，經(jīng)股東大會決議，以截止2011年末公司總股本為基礎(chǔ)，向全體股東發(fā)放10%的股票股利，工商注冊登記變更完成后的總股數(shù)為11000萬股。2012年9月30日新發(fā)股票5000萬股。2012年年末的股票市價(jià)為5元，2012年的負(fù)債總額包括2012年7月1日平價(jià)發(fā)行的面值為1000萬元，票面利率為1%，每年年末付息的3年期可轉(zhuǎn)換債券，轉(zhuǎn)換價(jià)格為5元/股，債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期損益，假設(shè)企業(yè)沒有其他的稀釋潛在普通股。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算公司的下列指標(biāo)：
（1）2012年年末的所有者權(quán)益總額和負(fù)債總額；
（2）2012年的基本每股收益和稀釋每股收益；
（3）2012年年末的每股凈資產(chǎn)、市凈率和市盈率；
（4）計(jì)算公司的經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)；
（5）預(yù)計(jì)2012年的目標(biāo)是使每股收益率提高10%，2012年的銷量至少要提高多少？

計(jì)算2015年末的基本每股收益；

計(jì)算2015年末稀釋每股收益；

計(jì)算2015年的每股股利；

計(jì)算2015年末每股凈資產(chǎn)；

某公司年終利潤分配前的股東權(quán)益各項(xiàng)目如下：

已知該股票每股市價(jià)為18.8元，本年凈利潤為100萬元。
要求：回答以下互不相關(guān)的問題：
（1）計(jì)算利潤分配前的每股收益、每股凈資產(chǎn)、市盈率；
（2）該公司盈余公積的計(jì)提比例為15%，若考慮發(fā)放5%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)每股發(fā)放現(xiàn)金股利0.20元，計(jì)算實(shí)施此分配方案后的下列指標(biāo)：①股東權(quán)益各項(xiàng)目數(shù)額；②每股收益；③每股凈資產(chǎn)；④每股市價(jià)；
（3）按1：2的比例進(jìn)行股票分割后，計(jì)算實(shí)施此方案后的下列指標(biāo)：①股東權(quán)益各項(xiàng)目數(shù)額；②每股收益；③每股凈資產(chǎn)；④每股市價(jià)。

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