根據(jù)資料(1),說明甲公司長期股權投資權貧法核算下的賬面價值與計稅基礎是否產生暫時性差異;如果產生暫時性差異,說明是否應當確認遞延所得稅負債或資產,并說明理由;
分別計算甲公司2×15年12月31日遞延所得稅負債或資產的賬面余額以及甲公司2×15年應交所得稅、所得稅費用,編制相關的會計分錄。
根據(jù)資料(1),說明甲公司長期股權投資權貧法核算下的賬面價值與計稅基礎是否產生暫時性差異;如果產生暫時性差異,說明是否應當確認遞延所得稅負債或資產,并說明理由;
分別計算甲公司2×15年12月31日遞延所得稅負債或資產的賬面余額以及甲公司2×15年應交所得稅、所得稅費用,編制相關的會計分錄。
長期股權投資的賬面價值=1900(萬元)
計稅基礎=1000(萬元)
賬面價值與計稅基礎的差異形成暫時性差異,不需要確認遞延所得稅;理由:甲公司計劃于2×16年出售該項股權投資,形成的暫時性差異在未來期間可以轉回,因此不確認遞延所得稅。
多做幾道
計算席勒公司20×4年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。
計算席勒公司20×5年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益。
計算席勒公司20×6年度利潤表中列示的基本每股收益和稀釋每股收益以及經(jīng)重新計算的比較數(shù)據(jù)。
根據(jù)資料(1),說明甲公司20×8年應進行的會計處理,計算20×8年應確認的費用金額并編制相關會計分錄。
根據(jù)資料(2),說明甲公司對可轉換公司債券應進行的會計處理,編制甲公司20×8年與可轉換公司債券相關的會計分錄,計算20×8年12月31日與可轉換公司債券相關負債的賬面價值。
根據(jù)資料(3),編制甲公司20×8年與可供出售金融資產相關的會計分錄。
根據(jù)資料(1)至(4),確定甲公司20×8年在計算稀釋每股收益時應考慮的具稀釋性潛在普通股并說明理由;計算甲公司20×8年度財務報表中應列報的本年度和上年度基本每股收益、稀釋每股收益。
甲公司合并乙公司屬于什么類型的合并,說明理由。
甲公司應確認的長期股權投資的初始投資金額是多少,并編制相關的會計分錄。
編制甲公司2014年度合并財務報表中有關的調整抵銷分錄。
編制甲公司2x14年與可供出售金融資產有關的會計分錄。
編制甲公司2x15年1月1日進一步取得乙公司股權投資的會計分錄。
計算合并商譽的金額。
編制2x15年12月31日合并財務報表中與調整乙公司存貨相關的會計分錄。
編制2x15年12月31日合并財務報表中將長期股權投資由成本法調整到權益法的會計分錄。
編制2x15年12月31日合并財務報表中有關抵銷分錄。
確定甲公司合并乙公司的購買日,并說明理由;計算該項合并中應確認的商譽,并編制相關會計分錄。
確定甲公司對丙公司投資應采用的核算方法,并說明理由;編制甲公司確認對丙公司長期股權投資的會計分錄;計算甲公司20×2年持有丙公司股權應確認的投資收益,并編制甲公司個別財務報表中對該項股權投資賬面價值調整相關的會計分錄。
編制甲公司20×2年12月31日合并乙公司財務報表相關的調整和抵消分錄。
編制甲公司20×3年12月31日合并乙公司財務報表時,抵消上年雙方未實現(xiàn)內部交易對期初未分配利潤影響的會計分錄。
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