題目

有關(guān)甲企業(yè)2017年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響，下列說法正確的是（? ? ? ）。

A

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額40萬元

B

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額44萬元

C

新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額150萬元

D

新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額150萬元

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考點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

? ? ? ? 本題中，甲企業(yè)2017年?duì)I業(yè)收入=8 400（資料1）+300（資料3）=8 700（萬元），不包括營業(yè)外收入（資料2、4）和投資收益（資料5）；

? ? ? ??選項(xiàng)AB說法錯(cuò)誤，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的5‰=8 700×5‰=43.5（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54（萬元），故稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為43.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-43.5=46.5（萬元）；

? ? ? ? 選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤，選項(xiàng)D說法正確，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，故應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=300×50%=150（萬元）。

? ? ? ? 綜上，本題應(yīng)選D。

? ? ? ? 【補(bǔ)充】 營業(yè)收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、租金收入?、視同銷售收入等，即會(huì)計(jì)核算中的“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”以及會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入但所得稅上視同銷售的收入，但不包括營業(yè)外收入和投資收益（股權(quán)投資企業(yè)除外）。

? ? ? ?

多做幾道

材料全屏

（1）2016年7月24日，經(jīng)海公司聘請(qǐng)張某為臨時(shí)操作員（非全日制用工），并達(dá)成口頭協(xié)議，協(xié)議約定工資為75元/小時(shí)，工作時(shí)間為下午1點(diǎn)到4點(diǎn)。

（2）因張某表現(xiàn)優(yōu)異，經(jīng)海公司與張某商定后，將張某轉(zhuǎn)為全日制正式員工，并達(dá)成口頭協(xié)議，未簽訂勞動(dòng)合同，也未約定試用期。約定的勞動(dòng)期限為2017年1月1日至2017年12月31日，月工資為5 200元。

（3）2017年6月30日，經(jīng)海公司發(fā)現(xiàn)張某還與另一公司同時(shí)建立勞動(dòng)關(guān)系，并對(duì)張某在經(jīng)海公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響。2017年7月3日經(jīng)海公司以張某同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響為由，解除與張某的勞動(dòng)合同。

（4）2017年9月7日，張某向所在市勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

26

【不定項(xiàng)選擇題】

關(guān)于2016年7月24日至2016年12月31日期間經(jīng)海公司與張某的關(guān)系，下列說法中正確的是（? ? ? ）。

A

經(jīng)海公司與張某的關(guān)系適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定

B

經(jīng)海公司與張某的關(guān)系不適用《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定

C

經(jīng)海公司與張某未簽訂書面合同的行為不合法

D

經(jīng)海公司與張某未簽訂書面合同的行為合法

如果張某以經(jīng)海公司違法解除勞動(dòng)合同為由向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，仲裁時(shí)效期間屆滿日期應(yīng)為（? ? ? ）。

A

2018年7月3日

B

2017年8月3日

C

2019年7月3日

D

2019年8月3日

有關(guān)經(jīng)海公司通知張某解除勞動(dòng)合同的行為，下列說法正確的（? ? ? ）。

A

張某與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響的，經(jīng)海公司有權(quán)隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同

B

經(jīng)海公司應(yīng)當(dāng)提前30天通知張某，方可解除勞動(dòng)合同

C

經(jīng)海公司應(yīng)當(dāng)額外支付1個(gè)月的工資，方可解除勞動(dòng)合同

D

經(jīng)海公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)工會(huì)同意后，方可解除勞動(dòng)合同

仲裁庭在審理該勞動(dòng)爭(zhēng)議案件時(shí)，發(fā)生的下列事項(xiàng)中，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是（? ? ? ）。

A

仲裁庭認(rèn)為本案簡(jiǎn)單，書面審理后直接作出裁決

B

張某申請(qǐng)仲裁時(shí)應(yīng)支付一定的仲裁費(fèi)用

C

仲裁庭成員中有兩人接受了張某的請(qǐng)客送禮

D

仲裁委員會(huì)在在收到仲裁申請(qǐng)書之日起5日內(nèi)，認(rèn)為符合受理?xiàng)l件并予以受理，并向申請(qǐng)人出具受理通知書

材料全屏

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)。2017年部分財(cái)務(wù)資料如下：

（1）銷售液晶電視機(jī)取得不含稅收入8 400萬元，與之配比的銷售成本5 660萬元；

（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；

（3）出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；

（4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；

（5）取得國債利息收入20萬元，取得未上市居民企業(yè)股息收入10萬元；

（6）期間費(fèi)用共計(jì)2 500萬元，不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，其中管理費(fèi)用850萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用300萬元；

（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

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【不定項(xiàng)選擇題】

有關(guān)甲企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額，下列計(jì)算正確的是（? ? ? ）。

A

800萬元

B

800×50%=400（萬元）

C

500+（800-500）×50%=650（萬元）

D

500+（800-100-500）×50%=600（萬元）

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