題目

有關(guān)甲企業(yè)支出的工資、工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的企業(yè)所得稅處理,下列表述正確的是(? ? ? )。

A

甲企業(yè)已計入成本、費用中的實發(fā)工資無需納稅調(diào)整

B

甲企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.2萬元

C

甲企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.5萬元

D

甲企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費無需納稅調(diào)整

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考點:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

? ? ? ? 選項A表述正確,企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出,準予扣除;

? ? ? ? 選項B表述正確,選項C表述錯誤,企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除,扣除限額為540×2%=10.8(萬元),實際發(fā)生15萬元>10.8萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:15-10.8=4.2(萬元);

? ? ? ? 選項D表述正確,企業(yè)撥繳的職工教育經(jīng)費,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除,即扣除限額為540×2.5%=13.5(萬元),實際發(fā)生11萬元<13.5萬元,故無需納稅調(diào)整。

? ? ? ?故選ABD。

? ? ? ?

多做幾道

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【不定項選擇題】

關(guān)于2016年7月24日至2016年12月31日期間經(jīng)海公司與張某的關(guān)系,下列說法中正確的是(? ? ? )。

A

經(jīng)海公司與張某的關(guān)系適用《勞動合同法》的規(guī)定

B

經(jīng)海公司與張某的關(guān)系不適用《勞動合同法》的規(guī)定

C

經(jīng)海公司與張某未簽訂書面合同的行為不合法

D

經(jīng)海公司與張某未簽訂書面合同的行為合法

如果張某以經(jīng)海公司違法解除勞動合同為由向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁,仲裁時效期間屆滿日期應(yīng)為(? ? ? )。

A

2018年7月3日

B

2017年8月3日

C

2019年7月3日

D

2019年8月3日

有關(guān)經(jīng)海公司通知張某解除勞動合同的行為,下列說法正確的(? ? ? )。

A

張某與其他用人單位建立勞動關(guān)系,對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴重影響的,經(jīng)海公司有權(quán)隨時通知解除勞動合同

B

經(jīng)海公司應(yīng)當提前30天通知張某,方可解除勞動合同

C

經(jīng)海公司應(yīng)當額外支付1個月的工資,方可解除勞動合同

D

經(jīng)海公司應(yīng)當經(jīng)工會同意后,方可解除勞動合同

仲裁庭在審理該勞動爭議案件時,發(fā)生的下列事項中,符合勞動合同法律制度規(guī)定的是(? ? ? )。

A

仲裁庭認為本案簡單,書面審理后直接作出裁決

B

張某申請仲裁時應(yīng)支付一定的仲裁費用

C

仲裁庭成員中有兩人接受了張某的請客送禮

D

仲裁委員會在在收到仲裁申請書之日起5日內(nèi),認為符合受理條件并予以受理,并向申請人出具受理通知書

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【不定項選擇題】

有關(guān)甲企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額,下列計算正確的是(? ? ? )。

A

800萬元

B

800×50%=400(萬元)

C

500+(800-500)×50%=650(萬元)

D

500+(800-100-500)×50%=600(萬元)

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