題目

甲公司于2013年12月購人一臺設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限與凈殘值均與會計(jì)相同。至2015年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2015年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為(　　)萬元。

  • A

    貸方2

  • B

    貸方4

  • D

    貸方6

掃碼查看暗號，即可獲得解鎖答案！

點(diǎn)擊獲取答案
該設(shè)備2014年12月31日賬面價(jià)值=120-120／5=96(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=120-120 ×5／15=80(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=(96-80)× 25％=4(萬元)。該設(shè)備2015年12月31日賬面價(jià)值=120-120／5 ×2=72(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=120-120×(5+4)／15=48(萬元)，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額：(72-48)× 25％=6(萬元)。2015年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額(貸方)=6-4=2(萬元)。或者：2015年按會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提折舊=120／5=24(萬元)，按稅法計(jì)提折舊=120 × 4／15=32(萬元)，2015年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額(貸方)=(32-24)×25％=2(萬元)。

多做幾道

盈余公積屬于什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.權(quán)益類科目

商標(biāo)注冊費(fèi)用計(jì)入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

印花稅入什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)類科目

C.稅金及附加科目

D.投資收益科目

待攤費(fèi)用是什么科目（）

A.損益類科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

國債利息收入計(jì)入什么科目（）

A.無形資產(chǎn)科目

B.資產(chǎn)備抵科目

C.資產(chǎn)類科目

D.投資收益科目

最新試題

該科目易錯(cuò)題

該題目相似題