乙公司為增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,2015年度發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下:3.9月25日,對一臺設備進行提前報廢處置,報廢時該設備的賬面原價為50萬元,累計折舊為30萬元,發(fā)生清理費用0.8萬元,取得殘料變價收入2萬元。9月25日報廢設備,應確認的清理損失為( )。
- A
17.2萬元
- B
18.8萬元
- C
20.8萬元
- D
21.2萬元
乙公司為增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,2015年度發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務如下:3.9月25日,對一臺設備進行提前報廢處置,報廢時該設備的賬面原價為50萬元,累計折舊為30萬元,發(fā)生清理費用0.8萬元,取得殘料變價收入2萬元。9月25日報廢設備,應確認的清理損失為( )。
17.2萬元
18.8萬元
20.8萬元
21.2萬元
固定資產(chǎn)凈值=50-30=20(萬元)
清理損失=20+0.8-2=18.8(萬元)
多做幾道
2003年6月,自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設立方式,共同投資設立了A股份有限公司(以下簡稱A公司)。2011年3月,A公司對外公告的2010年度報告顯示:A公司2010年度利潤總額為2000萬元,通過公益組織向災區(qū)捐款300萬元。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。對A公司2010年向災區(qū)的捐款,在計算應納稅所得額時可以扣除的數(shù)額為( )。
150萬元
240萬元
300萬元
20×6年1月,甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A有限責任公司(簡稱“A公司”),注冊資本500萬元,主要從事商品批發(fā)與零售。公司章程規(guī)定:甲、乙、丙、丁分別以實物、現(xiàn)金、知識產(chǎn)權與勞務出資,出資額分別是200萬元、130萬元、100萬元和70萬元,四人首次出資額合計85萬元。公司登記機關糾正了A公司章程中的違法之處后予以登記。20×7年5月,戊向A公司出資80萬元成為股東。要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。1.A公司章程規(guī)定的下列出資方式中,符合法律規(guī)定的是( )。
實物
現(xiàn)金
知識產(chǎn)權
勞務
(一)資料 2013年3月,趙某、錢某、孫某、李某打算設立一家有限責任公司,四人草擬公司章程規(guī)定:公司股東為趙某、錢某、孫某和李某;公司設董事會,全體股東均為董事;公司不設監(jiān)事會,由李某擔任監(jiān)事,趙某為公司經(jīng)理。經(jīng)咨詢律師得知,草擬的公司章程內容有不合法內容,遂作出修改,2013年6月,四人投資的丙有限公司(簡稱“丙公司”)成立,主要從事藥品經(jīng)銷,為增值稅一般納稅人。2015年3月,丙公司銷售無批準文號的藥品,被當?shù)厥称匪幤繁O(jiān)督管理局處以罰款,丙公司對該處罰不服,提起行政復議。2015年4月,錢某、孫某和李某提議解聘趙某經(jīng)理職務。2015年5月,丙公司購進一批藥品,從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元,增值稅額5.1萬元,丙公司委托某運輸公司運輸該批藥品,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明金額1萬元,增值稅額0.11萬元,丙公司5月份取得的這兩張增值稅專用發(fā)票均通過了主管稅務機關認證。當月,由于管理不善,該藥品的5%被盜。2015年9月,丙公司在境內銷售藥品取得銷售收入100萬元(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(5)丙公司2015年9月取得的銷售收入,除增值稅外,還應繳納( )。
土地增值稅
消費稅
企業(yè)所得稅
關稅
(一)資料 2013年3月,趙某、錢某、孫某、李某打算設立一家有限責任公司,四人草擬公司章程規(guī)定:公司股東為趙某、錢某、孫某和李某;公司設董事會,全體股東均為董事;公司不設監(jiān)事會,由李某擔任監(jiān)事,趙某為公司經(jīng)理。經(jīng)咨詢律師得知,草擬的公司章程內容有不合法內容,遂作出修改,2013年6月,四人投資的丙有限公司(簡稱“丙公司”)成立,主要從事藥品經(jīng)銷,為增值稅一般納稅人。2015年3月,丙公司銷售無批準文號的藥品,被當?shù)厥称匪幤繁O(jiān)督管理局處以罰款,丙公司對該處罰不服,提起行政復議。2015年4月,錢某、孫某和李某提議解聘趙某經(jīng)理職務。2015年5月,丙公司購進一批藥品,從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元,增值稅額5.1萬元,丙公司委托某運輸公司運輸該批藥品,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明金額1萬元,增值稅額0.11萬元,丙公司5月份取得的這兩張增值稅專用發(fā)票均通過了主管稅務機關認證。當月,由于管理不善,該藥品的5%被盜。2015年9月,丙公司在境內銷售藥品取得銷售收入100萬元(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(2)根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定,下列表述中正確的為( )。
丙公司無權提出行政復議
丙公司必須以書面形式提出行政復議
行政復議的被申請人為當?shù)厥称匪幤繁O(jiān)督管理局
丙公司必須在知道該行政處罰之日起60日內提出行政復議申請
A市甲股份有限公司(以下簡稱甲公司) 成立于2006年3月,從事化工產(chǎn)品生產(chǎn),是增值稅的一般納稅人。甲公司召開董事會會議擬審議通過的事項中,符合《公司法》規(guī)定的有( )。
更換公司總經(jīng)理
更換公司財務負責人
修改公司章程部分條款
更換由職工代表擔任的公司董事
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