題目

某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從國外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元,將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得運(yùn)輸專票注明運(yùn)輸費(fèi)8萬元;另外進(jìn)口轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)銷售經(jīng)理,關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元;假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%,轎車消費(fèi)稅稅率為25%。(2)從某農(nóng)場采購原木一批,取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,注明的價(jià)款為80萬元。(3)外購三合板一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為30萬元,當(dāng)月裝修廠房,領(lǐng)用其中的20%。(4)年初從林場購進(jìn)的一批原木因管理不善霉?fàn)€,賬面成本為9.4萬元(含運(yùn)輸費(fèi)成本0.7萬元)。(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具,新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元,舊產(chǎn)品作價(jià)6萬元,共取得差價(jià)款4萬元。(6)向家具商城批發(fā)一批實(shí)木家具,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元,收取包裝物押金10萬元,并單獨(dú)記賬。(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套,價(jià)款12萬元,尚未辦理托收手續(xù)。(8)本年4月份銷售的一套家具,由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題,對方要求給予一定價(jià)格折讓,已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款為2萬元。(9)銷售一臺(tái)舊設(shè)備(購買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),取得收入10萬元,并開具了普通發(fā)票。(10)企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì),為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù),共取得不含稅運(yùn)輸費(fèi)收入14萬元。已知:以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)真。根據(jù)以上資料,回答{TSE}問題:{TS}進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為(  )。

  • A

    20.24

  • B

    20.40

  • C

    29.40

  • D

    37.40

掃碼查看暗號(hào),即可獲得解鎖答案!

點(diǎn)擊獲取答案

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅:
第一,進(jìn)口設(shè)備:
進(jìn)口應(yīng)納關(guān)稅=40×20%=8(萬元)
進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅=(40+8)×17%=8.16(萬元)
第二,進(jìn)口橋車
進(jìn)口應(yīng)納的關(guān)稅=45×20%=9(萬元)
進(jìn)口橋車應(yīng)納增值稅=(45+9)÷(1-25%)×17%=12.24(萬元)
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)為=8.16+12.24=20.4(萬元)

多做幾道

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售卷煙,2015年8月購銷情況如下: (1)從國外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,(每條200支),支付買價(jià)165萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元;(2)將煙葉一批(賬面成本為220000元)發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲,加工廠提供輔料,加工后直接發(fā)給卷煙廠,共收取輔料及加工費(fèi)82000元,開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià));(3)購進(jìn)卷煙紙一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款110000元;支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)專票注明運(yùn)費(fèi)7725元,款已付,貨物已入庫;(4)卷煙廠外購一批材料,不含稅價(jià)款200000元,取得增值稅專用發(fā)票,其中20%因管理不善被盜;(5)將上月購進(jìn)的一批A種煙絲作為福利發(fā)給本廠職工,已知該批煙絲實(shí)際采購成本為18000元;將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會(huì)贈(zèng)送給合作企業(yè)做推廣,賬面成本為20000元;(6)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱,每箱不含稅銷售價(jià)格12500元,收取包裝物押金8100元,并以單獨(dú)記賬;(7)銷售B牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱,每箱不含稅銷售價(jià)格30000元;(8)上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期,包裝物未收回,押金不予退還;(9)將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部,出廠銷售價(jià)格每箱12500元,零售價(jià)(含稅)每箱15000元,門市部本月已銷售5標(biāo)準(zhǔn)箱。(進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%;卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;A牌卷煙比例稅率36%,B牌卷煙為56%,煙絲消費(fèi)稅稅率30%,煙絲成本利潤率為5%)根據(jù)上述資料,回答{TSE}問題:{TS}進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金合計(jì)為(  )元。

  • A

    4246431.81

  • B

    2966500

  • C

    896000

  • D

    4231500

某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人,2015年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售A型小轎車80臺(tái),不含稅單價(jià)8萬元/臺(tái);銷售貨車32臺(tái),不含稅單價(jià)3.4萬元/臺(tái);銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;(2)國內(nèi)采購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元,材料已驗(yàn)收入庫;請甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地,取得貨運(yùn)專票,注明金額20萬元;購進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元,仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù),取得貨運(yùn)專票注明運(yùn)輸費(fèi)金額1.2萬元。(3)進(jìn)口特制材料,境外成交價(jià)格110萬元,運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元,保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元,委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫,支付運(yùn)費(fèi)2萬元,取得貨運(yùn)專票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車公司自用,成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元,消費(fèi)稅稅率為12%,按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù),取得海關(guān)的完稅憑證;(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車3臺(tái)對外投資;捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺(tái)特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%),生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(tái)(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬元);(5)將110臺(tái)A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;(6)銷售給某公司B型小轎車200輛,不含稅單價(jià)12萬元/輛,因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售(在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷售額);同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;(7)將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給某希望小學(xué);(8)本月購進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元,另外支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元,取得貨運(yùn)專票。(9)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額18萬元,其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失,專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元,同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元,取得運(yùn)輸業(yè)開具的普通發(fā)票;(10)當(dāng)月購進(jìn)再生資源,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,注明稅款10萬元;(關(guān)稅稅率均為10%,本月購進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)要求:按下列順序回答{TSE}問題,每問均為共計(jì)金額:{TS}計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為(  )萬元。

  • A

    115.6

  • B

    92.34

  • C

    91.23

  • D

    62.89

某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從國外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元,將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得運(yùn)輸專票注明運(yùn)輸費(fèi)8萬元;另外進(jìn)口轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)銷售經(jīng)理,關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元;假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%,轎車消費(fèi)稅稅率為25%。(2)從某農(nóng)場采購原木一批,取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,注明的價(jià)款為80萬元。(3)外購三合板一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款為30萬元,當(dāng)月裝修廠房,領(lǐng)用其中的20%。(4)年初從林場購進(jìn)的一批原木因管理不善霉?fàn)€,賬面成本為9.4萬元(含運(yùn)輸費(fèi)成本0.7萬元)。(5)采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具,新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元,舊產(chǎn)品作價(jià)6萬元,共取得差價(jià)款4萬元。(6)向家具商城批發(fā)一批實(shí)木家具,開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元,收取包裝物押金10萬元,并單獨(dú)記賬。(7)本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套,價(jià)款12萬元,尚未辦理托收手續(xù)。(8)本年4月份銷售的一套家具,由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題,對方要求給予一定價(jià)格折讓,已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款為2萬元。(9)銷售一臺(tái)舊設(shè)備(購買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),取得收入10萬元,并開具了普通發(fā)票。(10)企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì),為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù),共取得不含稅運(yùn)輸費(fèi)收入14萬元。已知:以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)真。根據(jù)以上資料,回答{TSE}問題:{TS}進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為(  )。

  • A

    20.24

  • B

    20.40

  • C

    29.40

  • D

    37.40

最新試題

該科目易錯(cuò)題

該題目相似題