題目

根據(jù)材料回答{TSE}題:  某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和土地情況如下:   (1)轉(zhuǎn)讓5年前聘請建筑公司建成的辦公樓,簽訂合同,取得收入1000萬元,該辦公樓的原值為700萬元,已提取折舊200萬元。該辦公樓經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評估,成新度為70%,目前建造同樣的辦公樓需要911.40萬元;轉(zhuǎn)讓辦公樓時發(fā)生相關(guān)費用20萬元。取得該辦公樓的土地使用權(quán),支付價格為200萬元,按規(guī)定統(tǒng)一繳納的費用2萬元?! ?2)轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地使用權(quán)(生地變?yōu)榱耸斓兀催M(jìn)入施工階段),簽訂合同,取得收入1600萬元,取得該土地使用權(quán)時支付地價款885萬元,按規(guī)定支付土地征用費用80萬元,契稅26.5萬元;通電和通水,電業(yè)系統(tǒng)接入設(shè)備費用、場地平整共計70萬元,水路系統(tǒng)接入費用共計30萬元,合計開支100萬元;支付的期間費用共計180萬元。(3)出租100個地下車位使用權(quán),與業(yè)主簽訂合同約定使用年限為20年,使用費一次性收取2000萬元,地下停車位開發(fā)成本為500萬元?! ∽ⅲ洪_發(fā)費用按規(guī)定最高的比例扣除{TS}該企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅費合計為(  )萬元(不含土地增值稅)。

  • A

    95.63

  • B

    97.65

  • C

    40.13

  • D

    75.46

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轉(zhuǎn)讓辦公樓的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅=1000×5%×(1+7%+3%)+1000×0.5%o=55+0.5=55.5(萬元);
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅=(1600-885)×5%×(1+7%+3%)+1600×0.5%o=39.33t0.8=40.13(萬元)
轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需要繳納的稅費=55.5+40.13=-95.63(萬元)

多做幾道

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是(  )。

  • A

    按年計征,分期繳納

  • B

    按次計征

  • C

    按年計征,分期預(yù)繳

  • D

    按期繳納

某企業(yè)實際占地面積共為25000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū),企業(yè)子弟學(xué)校占地1000平方米。另外,該企業(yè)出租土地-塊計2000平方米給其他單位使用,還借1000平方米給部隊作訓(xùn)練場地(該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米)。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(  )元。

  • A

    50000

  • B

    40000

  • C

    36000 

  • D

    32000

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的說法中,正確的是(  )。

  • A

    按年計征,一次繳納

  • B

    按年計征,分期繳納

  • C

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市國稅局確定

  • D

    納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間,下列說法中,正確的是(  )。

  • A

    納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • B

    納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

  • C

    購置新建商品房,自房屋交付使用之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

  • D

    出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

某企業(yè)總機(jī)構(gòu)2012年實際占用土地面積共30000平方米,其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū),企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米;企業(yè)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米,其中有無償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為(  )元。

  • A

    150000

  • B

    157500

  • C

    156500

  • D

    162500

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