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①對子公司（大海公司）個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄?

△調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值

借：固定資產(chǎn)——原價(jià)　　　　　　200【500-300】　

? ? ? ?貸：資本公積——年初　　　　　　　　　　　200?

△按公允價(jià)值補(bǔ)提折舊

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　 ? 20 【補(bǔ)提本年折舊200/10】　　

? ? ? ?未分配利潤——年初　　　　　 ? ?20 【年初累計(jì)補(bǔ)提】　

? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊　　　　　　　　　 ?40?

△調(diào)整無形資產(chǎn)價(jià)值

借：無形資產(chǎn)　　　　　　　　　　 100【300-200】　

? ? ? ?貸：資本公積——年初　　　　　　　　　　　100?

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　 ? 20 【補(bǔ)提本年攤銷100/5】　　

? ? ? ?未分配利潤——年初　　　　　 ? ?20 【年初累計(jì)補(bǔ)提】　

? ? ? ?貸：無形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷　　　　　　　　　 ?40?

②編制內(nèi)部交易的抵銷分錄?

借：未分配利潤——年初　　　　　180 【抵銷期初存貨價(jià)值中的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益】　

? ? ? ?貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　180?

借：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　90 　

? ? ? ?貸：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　 90【期末存貨價(jià)值中的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益】?

③按權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資對2015年交易事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整?

△對2015年交易事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整

借：未分配利潤——年初　　　　　　80 　

? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　 80?

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　 464 　

? ? ? ?貸：未分配利潤——年初　　　　　　　　　 ?464

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　 160 　

? ? ? ?貸：其他綜合收益——年初　　　　　　　　 ?160?

△對2016年進(jìn)行調(diào)整?

借：投資收益　　　　　　　　　　 160 【分派現(xiàn)金股利200×80%】　

? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　 ?160?

2016年大海公司調(diào)整后的凈利潤=450-（20+20）=410（萬元）。

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　 328 【410×80%】　

? ? ? ?貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　 ?328

借：其他綜合收益　　　　　　　　 160 【200×80%】　

? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　 ?160?

調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面余額=7 144－160＋328－160=7 152（萬元）

④抵銷對子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益?

借：股本　　　　　　　　　　　 5 000 　　　　　　

? ? ? ?資本公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ?　　　 ? ?　1 000 　　

? ? ? ?盈余公積——年初　　　　　　 ?262 　　　　　　

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——本年　　　　　　 ? ? ? 45 【450×10%】　　

? ? ? ?未分配利潤——年末　　　　 2 383

【子公司年初未分配利潤2 218+子公司調(diào)整后凈利潤410-子公司本年計(jì)提盈余公積45-子公司分派現(xiàn)金股利200】

? ? ? ?商譽(yù)　　　　　　　　　　　　 200 【不變】　

? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　7 152?　　　

? ? ? ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益　　　　　　　　　　　　 1 738

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【（5 000+1 000+262+45+2 383）×20%】

⑤對新華公司投資收益項(xiàng)目的抵銷?

借：投資收益　　　　　　　　　　328　　

? ? ? ?少數(shù)股東損益　　　　　　　　 ? ?82【410×20%】　　

? ? ? ?未分配利潤——年初　　　　 ? 2 218 　

? ? ? ?貸：提取盈余公積　　　　　　　　　　　　　 ?45 　　　

? ? ? ? ? ? ? 對所有者（或股東）的分配　　　　　　　200 　　　

? ? ? ? ? ? ? 未分配利潤——年末　　　　　　　　　2 383

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【簡答題】

要求：

（1）根據(jù)資料一，編制該社會(huì)團(tuán)體與捐贈(zèng)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

（2）根據(jù)資料二，編制該社會(huì)團(tuán)體與出售雜志相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

（3）根據(jù)資料三，編制該社會(huì)團(tuán)體與收到政府撥款相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

（4）編制該社會(huì)團(tuán)體2015 年12 月31 日應(yīng)進(jìn)行的相關(guān)處理。

（5）根據(jù)資料四，編制該社會(huì)團(tuán)體2016 年1 月相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

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【簡答題】

要求：

（1）根據(jù)資料一，編制甲社會(huì)團(tuán)體2016 年度與確認(rèn)會(huì)費(fèi)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

（2）根據(jù)資料二，編制乙社會(huì)團(tuán)體2016 年度與確認(rèn)會(huì)費(fèi)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

（3）根據(jù)資料三，編制丙社會(huì)團(tuán)體2016 年年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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【簡答題】

要求：不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，逐步編制該事業(yè)單位的相關(guān)會(huì)計(jì)處理（答案中的金額單位用元表示）。

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【簡答題】

要求：不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，作出該事業(yè)單位與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

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【簡答題】

編制花花公司取得牛牛公司投資的會(huì)計(jì)分錄。

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