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(1)現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證逐日連筆接順序登記，對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，規(guī)定只填制銀行存款付款憑證，所以還應(yīng)根據(jù)銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金日記賬的“借方”欄。根據(jù)已審核無誤的記賬憑證，將每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的借方賬戶和貸方賬戶的發(fā)生額，分別登記到分類賬簿所開設(shè)的賬戶中，會(huì)計(jì)上稱為過賬。“借方”欄一般根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證登記，“貸方”欄一般根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每次收付現(xiàn)金后，可以隨時(shí)結(jié)出賬面余額，也可以將每日收付款項(xiàng)逐筆登記完畢后，計(jì)算每日現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面余額。其計(jì)算公式為：
當(dāng)日余額=上日余額+本日收入額-本日支出額
每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的賬面余額同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)相符，即日結(jié)日清。
(2)銀行存款日記賬通常由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證逐日逐筆按順序登記。若一個(gè)單位開立若干個(gè)銀行存款戶，應(yīng)分別設(shè)立賬戶進(jìn)行登記，這樣便于與銀行核對(duì)，也有利于銀行存款的管理。銀行存款日記賬的“借方”欄一般跟據(jù)銀行存款收款憑證登記，“貸方”欄一般根據(jù)銀行存款付款憑證登記。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行或存款戶之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，規(guī)定只填制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款付款憑證，所以，對(duì)于將現(xiàn)金送存銀行或從本單位其他存款戶轉(zhuǎn)入本存款戶的銀行存款收入數(shù)額，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證或銀行存款付款憑證登記銀行存款日記賬的“借方”欄。每次收付銀行存款后，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出銀行存款余額，至少將每日收付款項(xiàng)連筆登記完畢后，計(jì)算出每日銀行存款收入和支出的合計(jì)數(shù)及賬面余額，以便于定期同銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)，并隨時(shí)檢查監(jiān)督各種款項(xiàng)的收付情況，避免因超過實(shí)有余額付款而出現(xiàn)透支。