簡(jiǎn)述集團(tuán)內(nèi)部某企業(yè)將其生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)的商品銷售給企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的其他企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用時(shí)，內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷的內(nèi)容。
2.簡(jiǎn)述暫時(shí)性差異的含義與類型。
長(zhǎng)達(dá)公司于2010年12月底購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為525 000元，預(yù)計(jì)使用年限6年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間的差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異?！ ∫螅河?jì)算各年的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
1.簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行所得稅核算的一般程序。
A公司20×6年發(fā)生了1 000萬(wàn)元廣告費(fèi)用支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實(shí)現(xiàn)銷售收入為6 000萬(wàn)元?！ ∫螅悍治鲋赋鲈擁?xiàng)支出產(chǎn)生差異的類型。
簡(jiǎn)述招股說(shuō)明書(shū)與上市公告書(shū)的聯(lián)系與區(qū)別。