遠(yuǎn)大股份有限公司是從事專用設(shè)備生產(chǎn)的上市公司，其注冊資本為10億元。遠(yuǎn)大公司持有德永公司80%的股權(quán)。2014年遠(yuǎn)大公司與德永公司發(fā)生如下交易：（1）3月5日，遠(yuǎn)大公司將其生產(chǎn)的成本為180000元的一批專用設(shè)備，以260000元的價格銷售給德永公司，德永公司將其作為管理用固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。（2）1月1日，遠(yuǎn)大公司購買了德永公司發(fā)行的債券作為持有至到期投資，債券的面值為2000000元，3年期，年利率7%，到期一次還本付息。遠(yuǎn)大公司2014年度實現(xiàn)凈利潤6000000元，德永公司實現(xiàn)凈利潤3500000元。要求：1、判斷遠(yuǎn)大公司與德永公司之間發(fā)生交易的類型（按是否涉及損益及按交易的具體肉容）；2、上述交易對遠(yuǎn)大公司2014年度個別利潤表產(chǎn)生哪些影響？應(yīng)如何消除上述交易對合并利潤表的影響？
2.簡述暫時性差異的含義與類型。
長達(dá)公司于2010年12月底購入一臺機(jī)器設(shè)備，成本為525 000元，預(yù)計使用年限6年，預(yù)計凈殘值為零。會計上按直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可采用年數(shù)總和法計提折舊。假定稅法規(guī)定使用年限和預(yù)計凈殘值與會計相同。假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會計與稅收之間的差異外，不存在其他會計與稅收差異?！ ∫螅河嬎愀髂甑乃枚愘M(fèi)用，并編制相應(yīng)的會計分錄。
1.簡述企業(yè)進(jìn)行所得稅核算的一般程序。
A公司20×6年發(fā)生了1 000萬元廣告費(fèi)用支出，發(fā)生時已作為銷售費(fèi)用計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實現(xiàn)銷售收入為6 000萬元?！ ∫螅悍治鲋赋鲈擁椫С霎a(chǎn)生差異的類型。
簡述招股說明書與上市公告書的聯(lián)系與區(qū)別。