假設A公司和B公司均為同一母公司的子公司，A公司以500 000的價格將其生產的產品銷售給B公司，其銷售成本為300 000元，因該內部固定資產交易實現的銷售利潤200 000元。B公司購買該產品作為管理用固定資產使用，按500 000元的原價入賬并在其個別資產負債表中列示。假設B公司對該固定資產按5年的使用期限，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零;該固定資產交易時間為本年1月1日，為簡化抵銷處理，該內部交易固定資產按12月計提折舊?！ ∫螅鹤龀鲈搩炔拷灰坠潭ㄙY產的賬務處理。
2.簡述暫時性差異的含義與類型。
長達公司于2010年12月底購入一臺機器設備，成本為525 000元，預計使用年限6年，預計凈殘值為零。會計上按直線法計提折舊，因該設備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可采用年數總和法計提折舊。假定稅法規(guī)定使用年限和預計凈殘值與會計相同。假定該公司各會計期間均未對固定資產計提減值準備。除該項固定資產產生的會計與稅收之間的差異外，不存在其他會計與稅收差異?！ ∫螅河嬎愀髂甑乃枚愘M用，并編制相應的會計分錄。
1.簡述企業(yè)進行所得稅核算的一般程序。
A公司20×6年發(fā)生了1 000萬元廣告費用支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。A公司20×6年實現銷售收入為6 000萬元?！ ∫螅悍治鲋赋鲈擁椫С霎a生差異的類型。
簡述招股說明書與上市公告書的聯系與區(qū)別。