在注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿的質(zhì)量檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)信達(dá)公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿存在如下問題：（1）審計(jì)工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。（2）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充證據(jù)。（3）應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補(bǔ)充審計(jì)說明或補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（4）“無形資產(chǎn)審定表”中確認(rèn)的“無形資產(chǎn)——藥品批號”320萬元，但在無形資產(chǎn)審定表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達(dá)公司的母公司——榮華公司所有。（5）在審計(jì)工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的歸集，缺少審計(jì)人員審計(jì)軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以為項(xiàng)目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實(shí)施了項(xiàng)目組內(nèi)部有經(jīng)驗(yàn)的人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核。要求：檢查人員是否有理由認(rèn)為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實(shí)施？并請?jiān)敿?xì)論述。
試述貨幣資金的內(nèi)部控制。
如何進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)?
案例分析題 大興公司是一個(gè)中小型貿(mào)易公司.在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3 600元支票，存人了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開了一張以自己為收款人的3 600元支票，簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對賬時(shí)，李紅將“應(yīng)收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3 600元后作為對賬金額發(fā)給陳宏對賬單，表示3 600元已經(jīng)收到。12天后，李紅編制了一筆會(huì)計(jì)分錄，借記“銀行存款”3 600元、貸記“應(yīng)收賬款 陳宏”3 600元。將“應(yīng)收賬款——陳宏”賬戶調(diào)整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3 600元。月底，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，李紅在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng)，將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平?！ 要求]根據(jù)上述情況分析大興公司內(nèi)部控制制度中存在的重要缺陷，并進(jìn)一步提出改進(jìn)的建議。
資料：注冊會(huì)計(jì)師林偉在對某公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對該公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋海?）取得2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；（3）取得開戶銀行2010年1月31日銀行對賬單?！疽蟆浚?）請問注冊會(huì)計(jì)師林偉向開戶銀行函證的作用有哪些？（2）請問注冊會(huì)計(jì)師林偉應(yīng)采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函？目的是什么？（3）請問注冊會(huì)計(jì)師林偉取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？（4）請問注冊會(huì)計(jì)師林偉索取2010年1月31日銀行對賬單，能證實(shí)2009年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容？
A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對常年審計(jì)客戶甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，撰寫了總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）初步了解2009度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬信賴以往審計(jì)中對管理層、治理層誠信形成的判斷。（2）因?qū)坠緝?nèi)部審計(jì)人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不利用內(nèi)部審計(jì)的工作。（3）如對計(jì)劃的重要性水平做出修正，擬通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（4）假定甲公司在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，擬將銷售交易及其認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平，不再了解和評估相關(guān)控制的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實(shí)施細(xì)節(jié)測試。（5）因甲公司于2009年9月關(guān)閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶。（6）因?qū)徲?jì)工作時(shí)間安排緊張，擬不函證應(yīng)收賬款，直接實(shí)施替代審計(jì)程序。（7）2009年度甲公司購入股票作為可供出售的金融資產(chǎn)核算。除實(shí)施詢問程序外，預(yù)期無法獲取有關(guān)管理層持有意圖的其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬就詢問結(jié)果獲取管理層書面聲明。要求：針對上述事項(xiàng)（1）至（7），逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師擬定的計(jì)劃是否存在不當(dāng)之處。如有不當(dāng)之外，簡要說明理由。填入以下表格之中。事項(xiàng)計(jì)劃無不當(dāng)計(jì)劃有不當(dāng)之處：理由（1） （2） （3） （4） （5） （6） （7）