某企業(yè)擁有自己的運輸部門。供應部門將提貨單交給運輸部門，運輸部門將提貨任務下達給司機。司機A與倉庫保管員B達成合謀共識，A利用自己承擔提貨任務的機會，將一部分貨物私自轉(zhuǎn)賣他人后，再行入庫，入庫時B明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收，財會部門依據(jù)發(fā)票、代墊運單以及收料單等原始憑證，對照合同副本進行審核無誤后辦理付款。此舉導致該倉庫存貨賬實嚴重不符，且直至年終財產(chǎn)清查時才得以覺察，但已給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。要求：（1）根據(jù)上述資料，請你評價該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。答：盡管該企業(yè)的內(nèi)控制度相對比較完善（采購、運輸、保管責任分離），但在其盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等方面仍有待加強。（2）請為該企業(yè)提出內(nèi)部控制制度的改進建議，以盡可能減少或避免上述事件的再度發(fā)生（請從盤存制度、驗收制度、存貨稽核制度等角度進行闡述）。
某企業(yè)設立銷售部門，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策，并由財會部門負責開票。銷售部經(jīng)理對30萬元以內(nèi)的賒銷業(yè)務有權(quán)批準，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價。貨到付款的業(yè)務，由銷售業(yè)務員負責赴購買方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財會部門。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務存在的問題，并進行內(nèi)部會計控制制度設計上的改進。
某企業(yè)在集中清收貨款過程中，發(fā)現(xiàn)一些新開發(fā)客戶簽發(fā)的銀行承兌匯票是假票據(jù)。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)，涉及的假票據(jù)全部由業(yè)務員轉(zhuǎn)交，其提供虛假商品信息，并擅自決定采用票據(jù)結(jié)算方式。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務存在的問題，并進行內(nèi)部會計控制制度設計上的改進。
銷售與收款業(yè)務
某企業(yè)銷售業(yè)務接收銀行承兌匯票，但在回收貨款過程中，發(fā)現(xiàn)一些銀行承兌匯票是假票據(jù)。經(jīng)核査發(fā)現(xiàn)，涉及的假票據(jù)由業(yè)務員提供，涉及的客戶系與其多年合作的老客戶。業(yè)務員以遠低于市場價格銷售，為客戶提供虛假商品信息，并決定采用票據(jù)結(jié)算方式，直接接收客戶票據(jù)，然后利用個人掌管的企業(yè)公章、財務章貼現(xiàn)套現(xiàn)，偽造假銀行承兌匯栗上交企業(yè)。因為之前有長期合作關系，企業(yè)與客戶未就商品信息和貨款結(jié)算情況進行核實。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務存在的問題，并進行內(nèi)部會計控制制度設計上的改進。
某企業(yè)辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門分別設立。同時，考慮到銷售部門比較熟悉客戶情況，也便于銷售部門進行業(yè)務談判，授權(quán)銷售部門兼任信用管理機構(gòu)。對大額銷售業(yè)務，銷售部門可自主定價、簽署銷售合同。為逃避銀行對公司資金流動的監(jiān)控，企業(yè)在銷售業(yè)務中盡可能利用各種機會由業(yè)務員向客戶收取現(xiàn)金，然后交財會部門存放在專門的賬戶上。某月銷售業(yè)務員甲聯(lián)系到一個大客戶，辦理300萬元的銷售任務，并將款項交財會部門入賬。次月，該業(yè)務員謊稱對方要求退貨，并自行從其它企業(yè)低價購入同類商品要求倉儲部門驗收入庫。倉儲部門發(fā)現(xiàn)商品商標都丟失，但未進行進一步查驗，直接辦理了各項手續(xù)（但沒有出具質(zhì)檢報告）。財會部門將退貨款項轉(zhuǎn)入業(yè)務員提供的銀行賬號。要求：分析該企業(yè)銷售與收款業(yè)務存在的問題，并進行內(nèi)部會計控制制度設計上的改進。