題目

菜商場3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元,銷售化妝品取得不含稅銷售額150萬元,銷售各婁食品等取得不含稅銷售額100萬元;(2)本月購進貨物600萬元已取得專用發(fā)票,貨物已驗收入庫,專用發(fā)票上注明的稅額為102萬元,但該批進貨只付款500萬元,所兜款項已協(xié)商好下月15日前付清;(3)商場為顧客送貨上門服務(wù)收取的運費、安裝費4000元未單獨核算,購進運貨汽車用油6000元,取得專用發(fā)票注明的稅額1020元;(4)向小規(guī)模納稅人購買安裝售出貨物所需小零件585元,取得的是普通發(fā)票。問題:根據(jù)以上業(yè)務(wù)汁算某商場3月份應(yīng)繳納的增值稅額(某商場為一般納稅人)。

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  (1)當(dāng)期銷項稅額:(200+150+100)×17%+0.4×17%=76.568(萬元)

  (2)當(dāng)期進項稅額:l020元=0.102(萬元)。本月購進的600萬元貨物貨款未付完,所以當(dāng)期不能抵扣進項稅金。一般納稅人某商場發(fā)生的混合銷售應(yīng)征收增值稅,其非應(yīng)稅項目(運輸、安裝)的進項稅額,符合進項稅額扣除規(guī)定的情況下,同樣允許扣除,但從小規(guī)模納稅人處購進的貨物取得的是普通發(fā)票,所以不能抵扣。

  (3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=76.568-0.102-76.466(萬元)

多做幾道

  簡述契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間、地點和期限。

簡述保護關(guān)稅政策的主要內(nèi)容。

優(yōu)惠關(guān)稅

復(fù)合關(guān)稅

  名詞解釋:關(guān)稅

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