甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
要求:計算當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
要求:分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
?。?)購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用16%稅率的貨物的,按12%的扣除率計算準予抵扣的進項稅。本題中將煙葉加工成煙絲,適用12%扣除率。
煙葉成本=買價-準予抵扣的進項稅額=50 000×(1+10%)×(1+20%)×(1-12%)=58 080(元);
乙卷煙廠受托加工煙絲,應(yīng)按照規(guī)定代收代繳消費稅。由于沒有同類煙絲市場價格,應(yīng)按組成計稅價格計算。
組成計稅價格=(材料成本+輔料費、加工費)÷(1-消費稅稅率)=(58 080+3 000+8 000)÷(1-30%)=98 685.71(元);
甲卷煙廠被代收代繳的消費稅=98 685.71×30%=29 605.71(元);
(2)受托方代收代繳城建稅,應(yīng)按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。本題中,受托方乙卷煙廠位于縣城,適用的城建稅稅率為5%。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加=29 605.71×(5%+3%+2%)=2 960.57(元)。
【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率和扣除率,注意掌握最新規(guī)定。
多做幾道
要求:計算當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
要求:分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。
最新試題
該科目易錯題
該題目相似題